納稅信用體系研究（簡體書）

建立納稅人激勵機制，培養納稅人稅收遵從意識，優化稅收環境，對減少稅收流失，促進依法納稅，提高征管效率具有重要的意義。在稅收管理中，激勵問題變為稅務機關怎樣才能使納稅人在達到自身利益最大化的同時，實現稅收管理的目標。更進一步講，就是稅務機關如何使納稅人從自身利益最大化出發，自愿或不得不選擇與稅收管理目標相一致的行動。為實現這一激勵目標，需要正激勵和負激勵兩種手段并用。正激勵是指採取積極的或正面的選擇性刺激，如“稅收定期減免”、“稅收返還”等。負激勵即指建立一套嚴密的征管機制，其中最重要的是建立懲罰約束機制，以使納稅人違反稅法的成本大于遵從稅法的付出，從而促使納稅人依法納稅，減少偷逃稅款的行為，抑制稅收流失，提高征管效率。納稅人激勵機制的研究是運用委托代理理論和博弈論來研究非對稱信息下如何建立激勵相容約束機制，以保證納稅人遵從稅法，減少稅收流失。稅收博弈作為一種非對稱信息博弈，在制度設計上，一方面要滿足個人的“激勵相容約束”，建立有效的納稅人信用搜尋機制；另一方面要有強有力的實施機制，使納稅中的違約成本高于違約收益。從而促使納稅人依法誠實納稅，同時營造符合激勵機制要求的社會環境，增強服務觀念，切實保障納稅人權利，激勵納稅人依法納稅。
本書是關於研究“納稅信用體系”的專著，書中具體包括了：問題的提出及選題的意義、國外納稅信用體系的比較研究、納稅信用的理論基礎及信用缺失原因、納稅信用等級評定的標準和方法、納稅信用激勵機制研究、納稅評估研究等內容。

陳新，1967年生，漢族，雲南師範大學經濟學院副院長、雲南師範大學財政與稅收研究所所長、副教授。曾獲“全國稅務系統優秀教師”、“雲南師範大學優秀青年骨干教師”稱號。主要研究領域為公共財政和稅收，發表論文40余篇。獲得雲南省哲學社會科學優秀科研成果獎、雲南省教育科學項目優秀成果獎等多項獎勵。

前言
第一章 導論
第一節 問題的提出及選題的意義
第二節 研究現狀
第三節 基本概念的界定與闡述
第四節 研究的創新點、重點、難點及不足
第五節 研究方法與篇章結構
第二章 信用問題研究
第一節 信用的性質和經濟功能
第二節 交易主體、交易環境與信用的經濟學分析
第三節 交易、契約與信用
第三章 國外納稅信用體系的比較研究
第一節 美國的納稅信用體系
第二節 新加坡的納稅信用體系
第三節 英國的納稅信用體系
第四節 日本的納稅信用體系
第五節 國外納稅信用體系的經驗借鑒
第四章 納稅信用的理論基礎及信用缺失原因
第一節 納稅信用的理論基礎
第二節 我國納稅信用缺失的原因及對策研究
第三節 提高我國納稅信用水平的對策研究
第五章 納稅信用等級評定系統的研究
第一節 國內外研究現狀
第二節 納稅信用等級評定的重要意義
第三節 納稅信用等級評定的標準和方法
第四節 納稅信用等級評定系統設計
第六章 納稅評估研究
第一節 研究背景及現狀
第二節 納稅評估的方法
第七章 透視稅收遵從意識的培養
第一節 稅收遵從意識的基本概念
第二節 稅收遵從意識的心理學、社會學理論分析
第三節 影響納稅人稅收遵從意識的因素
第四節 提高納稅人的稅收遵從意識水平
第八章 納稅信用激勵機制研究
第一節 激勵機制及其必要性
第二節 納稅信用激勵機制的理論基礎
第三節 偷稅行為的原因探究
第四節 納稅信用激勵機制模型的建立及對策研究
結語
參考文獻
後記