2009-最新企業所得稅疑難解答（簡體書）

中國正經歷著新一輪的稅制改革。中國人正面臨著新一批的稅收制度。每一個處在新時代的人，必然要面對全新的稅制。
2007年3月16日，《中華人民共和國企業所得稅法》于第十屆全國人民代表大會第五次會議通過，自2008年1月1日起實施。2007年11月28日，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》于國務院第197次常務會議審議原則通過；自2008年1月1日起與新企業所得稅法同步實施。隨后的一年時間內，財政部、國家稅務總局分別以財稅、國稅發、國稅函形式下發補充性文件近百份，另有聯合其他部委下發的各類文件，一批批指導性文件陸續公布。無論是內資企業還是外資企業，都必須重新審視自己的發展策略與經營計劃，把握新條例的政策影響，通過研讀《企業所得稅法實施條例》以評估新的政策指引對其經營模式、投資布局和融資策略的影響，內資企業需要復核其境外子公司等海外投資的組織結構、經營狀況，應對新的“受控外國公司”條款和境外稅款抵免的規定，外商投資企業及其海外投資方則將面臨更高的實際中國稅收負擔，需要考慮疏解因喪失稅收優惠而帶來的成本壓力。一年多來的法律法規大量地充實了企業所得稅法，彌補了企業所得稅法執行中的不足，但是同時也使納稅人在學習時無從下手。本書正是為解決上述問題而著。
在內容上，本書集中介紹了2008年和2009年這兩年最新的企業所得稅政策，對于重點政策輔以例題和解析說明；在體例上，本書基本遵循企業所得稅核算的順序對最新政策進行介紹；在風格上，本書主要採取問答方式，拋棄傳統的簡單摘抄文件的形式，基於納稅人使用稅法的角度來解釋最新政策；在研究角度上，本書針對政策又多又新的企業所得稅。相信本書一定會成為納稅人方便而實用的政策指導與操作手冊。

李晶，女，漢族，中共黨員，內蒙古呼倫貝爾人。現就職于東北財經大學財政稅務學院，副教授，碩士生導師，經濟學博士生，中國注冊稅務師，理財規劃師，省優秀青年骨干教師，注冊會計師、注冊稅務師特聘培訓教師。主要研究方向為財政稅收理論與實踐。主持并參與國家級、省部級課題20余項，撰寫專著和參編著作多部，在《中國高等教育》、《財政研究》、《稅務研究》、《涉外稅務》、《社會科學輯刊》、《城市發展研究》等專業期刊上公開發表專業文章90余篇，20余篇論文分獲國家級、省級及市級的稅收學術研究優秀成果、財政理論研究優秀成果等獎勵。

第一部分　2008年新企業所得稅法的重大變化
第二部分　新企業所得稅法及相關法律法規要點詳解
　1 納稅人與納稅義務
　2　稅率
2.1　25％基本稅率：一般企業
2.2　20％照顧性稅率：小型微利企業
2.3　15％低稅率：高新技術企業
　3　應納稅所得額的確定
3.1 應納稅所得額的一般規定
3.2　收入
3.3　扣除項目
3.4　不得扣除項目
3.5　資產的稅務處理
3.6　虧損的稅務處理
　4　應納稅額的計算
4.1　應納稅額的一般規定
4.2　境外所得限額抵免
　5　稅收優惠
5.1　稅收優惠的一般規定
5.2　稅收優惠的特殊規定
5.3　過渡期稅收優惠
5.4　稅收優惠的其他規定
　6　源泉扣繳
6.1　對非居民企業的稅收優惠
6.2　對非居民企業源泉扣繳的一般規定
6.3　非居民企業應納稅額的計算
6.4　對非居民企業的徵收管理
6.5　對非居民企業的后續管理
6.6　源泉扣繳的其他規定
　7　特別納稅調整
7.1　特別納稅調整的一般規定
7.2　轉讓定價方法
7.3　轉讓定價調查及調整
7.4　預約定價安排管理
7.5　成本分攤協議管理
7.6　受控外國企業管理
7.7　資本弱化管理
7.8　一般反避稅管理
7.9　相應調整及國際磋商
7.10　法律責任
7.11 附則
　8　企業所得稅核定徵收辦法
　9　清算所得
　10　企業所得稅徵收管理
10.1 企業所得稅徵收管理的一般規定
10.2　合併納稅與匯總納稅
10.3　企業所得稅的預繳與清繳
10.4　企業所得稅征管范圍
第三部分　企業所得稅實務案例