企業所得稅百問百答（簡體書）

《企業所得稅百問百答》源于納稅人，又服務于納稅人，具有較強的實用性，在以問答形式為讀者答疑解惑的同時，收錄了有關基礎性稅收法規，以方便讀者查詢應用。

《企業所得稅百問百答》是12366納稅服務熱線熱點問題叢書之一。

納稅人
合伙企業是否繳納企業所得稅？
具備法人資格的中外合作企業是否是企業所得稅納稅人？
非境內注冊居民企業從中國境內其他居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益是否繳納企業所得稅？

收入
企業收到的租金收入應該何時確認收入？
企業股權轉讓收入能否扣除被投資企業未分配利潤中對應的金額？
企業所得稅法對股息、紅利等權益性投資收益的收入確認時間是如何規定的？
企業將資產用于職工獎勵或福利，在企業所得稅上是否應當視同銷售進行處理，如何確認銷售收入？
軟件生產企業取得增值稅即征即退政策所退還的稅款，是否需要計入收入繳納所得稅？
某企業2008年銷售了一批貨物，在2010年購買方以商品存在瑕疵為理由，扣除了應付該企業的尾款。該企業已經將此筆收入在2008年度申報時確認，并且結清稅款，現應如何處理？
代扣代繳個人所得稅返還的2％手續費在企業所得稅上如何處理？代扣代繳預提所得稅返還的手續費的處理是否相同？
計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費扣除限額時，銷售（營業）收入額是否包括視同銷售（營業）收入額？
企業收到的會費收入應該如何確認收入？
企業取得的財產轉讓收入是分期確認收入還是一次性確認？
外資企業超過兩年應付未付的款項是否需要計入企業收入總額？
所得稅法第六條中的租金收入是否包括融資租賃取得的收入？
如果收入屬于租金收入，如何計算成本？
企業用固定資產投資需要確認所得稅收入嗎？
企業以買一贈一的方式銷售商品是否屬于捐贈？
某企業取得政府部門撥款用于技術研發，符合不征稅收入的規定，但不征稅收入形成的支出不能在所得稅前扣除，該企業能否放棄不征稅收入的待遇，在收到撥款時計收入，繳納所得稅，從而在研發時享受加計扣除的優惠？
商品銷售涉及現金折扣的，如何確定企業所得稅銷售收入金額？
企業取得的政策性搬遷或處置收入，如何計繳企業所得稅？
房地產企業發生將開發產品用于捐贈、贊助、對外投資等改變資產所有權屬的行為，是否按視同銷售行為進行企業所得稅處理？收入如何確認？

扣除
企業取得的免稅收入形成的支出能否稅前扣除？
企業支付給員工的辭退補償能否在所得稅前扣除？
企業為員工個人報銷的食品、通訊費等費用，是否可以在職工福利費里列支？
企業以工會名義或部門活動名義舉行旅游發生的支出，能否計入職工福利費在稅前扣除？
企業為員工租房，與公寓直接簽訂租賃協議并取得發票，可否作為職工福利費稅前扣除？如果員工個人簽訂了租房協議，拿租金發票來報銷是否可以？
企業為外籍員工支付的子女教育費用，能否計入職工福利費稅前扣除？
資產的稅務處理
應納稅額
稅收優惠
征管及其他