中國轉讓定價與反避稅納稅指南（簡體書）

第一部分 中國轉讓定價與反避稅法律制度概覽 1 中國現行轉讓定價與反避稅法律體系 1.1 中國現行轉讓定價與反避稅法律體系概述 1.1.1 轉讓定價與轉讓定價管理 1.1.2 中國轉讓定價與反避稅法律制度的發展概況 1.2 企業所得稅法及實施條例中的重要規定 1.2.1 企業提供關聯交易資料中所負的責任 1.2.2 避稅地受控外國企業的規制 1.2.3 關于限制資本弱化的規定 1.2.4 一般反避稅條款 1.2.5 納稅調整需加收利息的規定 1.3 轉讓定價與反避稅的規章及規范性文件 1.3.1 《特別納稅調整實施辦法(試行)》 1.3.2 《關于母子公司間提供服務支付費用有關企業所得稅處理問題的通知》 1.3.3 《關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》 1.3.4 《關于簡化判定中國居民股東控制外國企業所在國實際稅負的通知》 1.3.5 《關于境外注冊中資控股企業依據實際管理機構標準、認定為居民企業有關問題的通知》 1.3.6 《關于執行稅收協定特許權使用費條款有關問題的通知》 1.3.7 《關于加強轉讓定價跟蹤管理有關問題的通知》 1.3.8 《關于強化跨境關聯交易監控和調查的通知》 1.3.9 《關于如何理解和認定稅收協定中“受益所有人”的通知》 1.3.10 《關于加強非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理的通知》 1.3.11 《關于開展同期資料檢查的通知》 1.3.12 《關于印發(中華人民共和國政府和新加坡共和國政府關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定)及議定書條文解釋的通知》 2 轉讓定價合規性義務 2.1 關聯申報義務 2.1.1 關聯申報義務人 2.1.2 關聯申報時間 2.2 關聯交易同期資料準備義務 2.2.1 同期資料管理 2.2.2 同期資料準備義務人 2.2.3 同期資料準備期限 3 預約定價安排制度 3.1 預約定價安排概述 3.1.1 預約定價安排概述 3.1.2 預約定價法律制度的演變 3.1.3 APA產生的三重背景 3.2 預約定價的法律實質 3.2.1 APA的“協議關系” 3.2.2 APA的法律作用 3.3 預約定價對稅企雙方的影響 3.3.1 預約定價對稅務機關的影響 3.3.2 預約定價對企業的影響 4 反避稅調查制度 4.1 反避稅調查的概述 4.1.1 避稅與反避稅 4.1.2 反避稅調查制度與其他稅收征管工作的聯系 4.2 反避稅調查的類型 4.2.1 轉讓定價調查 4.2.2 受控外國企業管理 4.2.3 資本弱化管理 4.2.4 一般反避稅調查 4.3 反避稅調查的機構 4.3.1 中央層面的反避稅調查機構 4.3.2 地方層面的反避稅調查機構 4.4 反避稅中納稅人的相關義務 4.4.1 反避稅調查過程中納稅人的相關義務 4.4.2 反避稅調查調整後納稅人的相關義務 第二部分 中國轉讓定價合規義務納稅指南 第三部分 預約定價安排的談簽 第四部分 反避稅納指導 第五部分 轉讓定價與反避稅案例精選 第六部分 附錄 後記