當代西方稅收理論與稅制改革研究（簡體書）

曾康華 1959年生。湖南省洪江市人。現為中央財經大學財政學院財政學系主任。財稅研究所所長，教授，經濟學博士。主要研究方向為宏觀經濟理論、財政理論與政策、計量經濟等。出版專著《中國政府收支均衡論》、《西方財稅理論研究》、《古典經濟學派財稅理論研究》。在《數量經濟技術經濟研究》、《財貿經濟》、《財政研究》、《稅務研究》、《人民論壇》、《新華月報》、《經濟研究參考》、《中國財經報》、《中國稅務報》等報刊發表論文80余篇。參與編著《財政與金融》(修訂版)、《財政學》、《中國稅制》、《政府經濟學》、《公共支出分析教程》、《外國財政》、《公共財政學》等教材；參加國家社科基金、教育部、財政部、湖南省等多項課題研究。安體富 1938年生，中國財政稅收學家，中國人民大學財政金融學院首任院長。中國人民大學中國財政金融政策研究中心學術委員會主任、教授，博士生導師。教育部高等學校經濟學學科指導委員會委員。中國財政學會副會長，中國稅務學會副會長。主要著作有：《社會主義財政與信用》(1984)、《財政金融教程》(1987)、《財政與金融》(1996)、《稅收負擔研究》(1999)、《當前中國稅收政策研究》(2001)等。論文3次獲國家稅務總局、中國稅務學會稅收優秀科研成果一等獎，2次獲中國國際稅收研究會優秀科研成果一等獎，1次獲中國財政學會財政科研優秀研究成果特別獎。

曾康華所著的《當代西方稅收理論與稅制改革研究》是“中國稅收負擔與稅收政策問題研究”的成果之一。本書圍繞稅收負擔、稅收政策和稅收制度進行研究，探討了當代西方經濟學的稅收理論和稅制改革，得出可供我國稅收系統借鑒的研究成果。

第1章 當代西方經濟學派的稅收理論(上)
1.1 凱恩斯的稅收理論
1.1.1 凱恩斯學派產生的理論背景
1.1.2 關于古典經濟學派的稅收理論
1.1.3 凱恩斯學派產生的現實背景
1.1.4 凱恩斯學派的稅收理論
1.2 新古典綜合學派的稅收理論
1.2.1 新古典綜合學派的產生
1.2.2 新古典綜合學派的稅收理論
1.3 新劍橋學派的稅收理論
1.3.1 新劍橋學派的產生
1.3.2 新劍橋學派的稅收理論
1.4 貨幣學派的稅收理論
1.4.1 貨幣學派產生的背景
1.4.2 貨幣學派的稅收理論
第2章 當代西方經濟學派的稅收理論(下)
2.1 供給學派的稅收理論
2.1.1 供給學派產生的背景
2.1.2 供給學派的稅收理論
2.2 理性預期學派的稅收理論
2.2.1 理性預期學派的產生
2.2.2 理性預期學派的稅收理論
2.2.3 對理性預期學派稅收理論的評論
2.3 公共選擇學派的稅收理論
2.3.1 公共選擇學派的產生
2.3.2 公共選擇學派的稅收理論
2.4 制度學派的稅收理論
2.4.1 制度學派的產生與發展
2.4.2 康芒斯的稅收理論
2.4.3 加爾布雷思的稅收理論
2.4.4 繆爾達爾的稅收理論
第3章 最優課稅理論
3.1 最優課稅理論的基本邏輯
3.1.1 最優課稅理論的演進
3.1.2 最優課稅理論到最適課稅理論的邏輯演變
3.1.3 最適課稅理論的圖示解釋
3.1.4 最適所得課稅與最適商品課稅交叉的 圖示解釋
3.1.5 李特爾模型分析
3.2 最優商品課稅理論
3.2.1 拉姆齊法則
3.2.2 羅森的最優商品課稅分析
3.2.3 最優商品課稅理論的發展
3.3 最優所得課稅
3.3.1 最優所得課稅理論溯源
3.3.2 埃奇沃思模型分析
3.3.3 斯特恩模型分析
3.3.4 米爾利斯最優稅收模型與對最優稅收理論的貢獻
3.3.5 最優所得課稅理論的發展
3.4 對最優課稅理論的評論
第4章 稅收負擔轉嫁與歸宿理論
4.1 稅收負擔轉嫁理論溯源
4.1.1 早期的稅收負擔轉嫁理論
4.1.2 絕對轉嫁論與相對轉嫁論
4.2 稅收負擔轉嫁與歸宿的一般原理
4.2.1 稅收負擔轉嫁與歸宿的含義
4.2.2 稅收負擔轉嫁的形式
4.2.3 供給和需求彈性決定稅負轉嫁的方向和數量
4.3 稅收負擔轉嫁與歸宿理論的當代發展
4.3.1 稅收負擔轉嫁與歸宿理論當代發展的兩個路徑
4.3.2 研究稅收負擔轉嫁與歸宿理論的分類
4.4 對稅收負擔轉嫁與歸宿理論的評價
第5章 稅收競爭與激勵理論
5.1 稅收競爭理論溯源
5.1.1 林達爾均衡
5.1.2 庇古的分析
5.1.3 蒂布特模型的基本含義
5.1.4 蒂布特模型的前提條件
5.1.5 對蒂布特模型的評價
5.2 稅收競爭理論的發展
5.2.1 稅收競爭的含義
5.2.2 稅收競爭分類
5.2.3 國內稅收競爭
5.2.4 國際稅收競爭
5.3 稅收激勵
5.3.1 稅收激勵的含義與機理分析
5.3.2 稅收激勵的形式和措施
5.3.3 對稅收激勵問題的研究
第6章 稅收公平與效率理論
6.1 西方稅收原則溯源
6.1.1 威廉配第的稅收原則
6.1.2 尤斯梯的稅收原則
6.1.3 亞當斯密的稅收四原則
6.1.4 薩伊的稅收原則
6.1.5 瓦格納的稅收原則
6.2 西方國家現代稅收原則理論
6.2.1 公平原則
6.2.2 效率原則
6.3對西方稅收原則評價
6.3.1 西方稅收原則演變的邏輯
6.3.2 當代西方稅收原則與最優稅收理論的
關系
第7章 當代西方國家稅制沿革及發展趨勢
7.1 當代西方國家稅制沿革概況
7.1.1 美國稅制沿革
7.1.2 日本稅制沿革
7.1.3 英國稅制沿革
7.1.4 法國稅制沿革
7.1.5 德國稅制沿革
7.2 當代西方國家稅制比較
7.2.1 當代西方國家不同的稅制結構
7.2.2 西方國家現行稅制的特點
7.3 21世紀西方國家稅制的發展趨勢
7.3.1 西方國家稅制演變的三個階段
7.3.2 21世紀西方國家稅制改革的趨勢
第8章 西方國家所得稅制改革
8.1 西方國家所得稅制度的建立
8.1.1 美國所得稅制度的建立
8.1.2 日本所得稅制度的建立
8.1.3 英國所得稅制度的建立
8.1.4 法國所得稅制度的建立
8.1.5 德國所得稅制度的建立
8.2 西方國家所得稅制度改革
8.2.1 美國所得稅制度改革
8.2.2 日本所得稅制度改革
8.2.3 英國所得稅制度改革
8.2.4 法國所得稅制度改革
8.2.5 德國所得稅制度改革
8.3 西方國家所得稅制度比較研究
8.3.1 西方國家所得稅種的比較
8.3.2 西方國家個人所得稅制要素比較
8.3.3 西方國家公司所得稅制比較
8.3.4 西方國家社會保障稅制比較
第9章 西方國家商品稅制改革
9.1 商品稅概述
9.1.1 商品稅的歷史淵源
9.1.2 商品稅的基本特征與功能
9.2 商品稅制度及改革
9.2.1 商品稅制
9.2.2 商品稅制改革
9.2.3 近年來西方國家商品稅制改革
9.3 西方國家商品稅制改革的評價
9.3.1 商品稅在稅制體系中地位提高
9.3.2 完善增值稅制度是完善商品稅制體系的重點
9.3.3 近年來西方國家商品稅制改革評價
第10章 西方國家財產稅制改革
10.1 西方國家財產稅制度的建立
10.1.1 美國財產稅制度的建立
10.1.2 日本財產稅制度的建立
10.1.3 英國財產稅制度的建立
10.1.4 法國財產稅制度的建立
10.1.5 德國財產稅制度的建立
10.2 西方財產稅制度及改革
10.2.1 財產稅成為地方政府主體稅種的原因
10.2.2 西方財產稅制度的比較
10.2.3 西方國家財產稅制改革
10.3 對西方財產稅改革的評價
參考文獻
後記