新企業所得稅法解讀（簡體書）

《新企業所得稅法解讀》加強法制宣傳教育是貫徹依法治國基本方略的必然要求。黨中央、國務院對此歷來高度重視。黨的十七大提出，要深入開展法制宣傳教育，弘揚法制精神，形成自覺學法守法用法的社會氛圍。稅收法制宣傳教育是全國法制宣傳教育的重要組成部分，對于普及稅收法律知識，增強公民依法納稅意識和稅法遵從度，提高稅務機關依法治稅能力和水平，營造法治和諧、健康有序的良好社會氛圍，具有十分重要的意義。

《新企業所得稅法解讀》為稅務系統“五五”普法叢書之一。

第1章　新企業所得稅法出臺的背景和意義
第一節 企業所得稅的概念
第二節 中國企業所得稅制的沿革
第三節 統一內、外資企業所得稅法的必要性
第四節 企業所得稅制改革的基本原則和主要變化
第五節 統一內、外資企業所得稅法的意義

第2章　企業所得稅法的基本要素
第一節 納稅人
第二節 居民企業和非居民企業
第三節 征稅對象
第四節 稅率

第3章　應納稅的得額的確定
第一節 應納稅所得額的確定原則
第二節 收入總額
第三節 稅前扣除
第四節 應納稅所得額的計算
第五節 企業清算所得的確定

第4章　資產的稅務處理
第一節 資產稅務處理的基本框架和原則
第二節 固定資產的稅務處理
第三節 生產性生物資產的稅務處理
第四節 無形資產的稅務處理
第五節 投資資產的稅務處理
第六節 存貨的稅務處理
第七節 長期待攤費用的稅務處理
第八節 企業重組中資產的稅務處理

第5章　稅收優惠
第一節 企業所得稅優惠的原則
第二節 稅收優惠方式
第三節 企業所得稅優惠政策的主要內容
第四節 企業所得稅優惠政策的過渡措施

第6章　應納稅額的計算
第一節 應納稅額的計算公式
第二節 境外所得稅收抵免的計算

第7章　源泉扣繳
第一節 源泉扣繳所得稅概述
第二節 源泉扣繳所得稅的主要內容
第三節 源泉扣繳所得稅管理

第8章 特別納稅調整
第一節 避稅與反避稅的產生及反避稅的必要性
第二節 特別納稅調整的主要內容
第三節 特別納稅調整的管理

第9章 納稅申報與稅款繳納
第一節 企業所得稅的納稅地點
第二節 企業所得稅申報和稅款繳納
後記

一是非法所得應當具有可稅性。從稅收理論上來說，應稅所得是有合法來源的所得，能夠構成為應稅所得的所得必須具有合法性，即納稅人從事生產經營、對外投資、轉讓技術或財產等所取得的所得應當是國家法律和行政法規允許并予以保護的所得。對于企業的違法經營所得，按國家有關規定應當全部沒收，并應給予一定的處罰，此類所得就不是企業所得稅的征稅對象。但是，在國家有關部門沒有認定處理前，稅務機關也難以在征稅前判定納稅人的所得是否合法，這些所得應當按規定繳納所得稅。
二是臨時性、偶然性所得也是企業所得稅的征稅對象。稅法除規定納稅人的連續性所得（生產經營所得）是征稅對象外，對臨時性、偶然性所得也作為征稅對象，例如轉讓財產所得、接受捐贈所得，體現了企業所得稅公平納稅及普遍征收的原則。
三是所得是扣除成本、費用等後的純收益，企業所得稅是對納稅人的純收益征收，是區別于其他稅種的本質特征。因此，納稅人取得任何、一項所得，都必然發生相應的消耗或支出，稅法規定應予以扣除。
四是所得有貨幣或者非貨幣的所得，即所得存在一定的載體，納稅人在社會經濟活動中通過自身努力可以得到各類所得，有物質所得和精神所得，而稅法規定作為征稅所得的，只是物質上的所得，包括貨幣和非貨幣所得，至于榮譽性、知識性所得以及體能、心理上的收獲，都不是應稅所得。