外商直接投資稅收政策研究（簡體書）

; 改革開放初期，我國采取了以優惠為特征的稅收政策，以吸引外商投 資，促進我國經濟的發展。20世紀90年代中期，隨著我國社會主義市場經 濟體制的建立與不斷完善，1994年，我國統一了內外資企業的流轉稅制度 ，外商投資企業的特殊的流轉稅優惠政策基本上被統一的流轉稅政策所替 代。2007年，我國又統一了內外資企業的所得稅政策，對外商投資企業的 特殊的所得稅政策也不復存在。那么，我國曾經給予外商投資企業的特殊 的稅收優惠政策是否必要？對于外商投資企業的稅收政策未來取向是什么 ？外商直接投資與稅收之間究竟存在怎樣的關系？為了很好地回答這些問 題，本文從研究外商直接投資出現的根本原因入手，闡述了外商直接投資 稅收政策的基本理論，考察了工業化國家的外商直接投資稅收政策實踐， 總結了工業化國家運用外商直接投資稅收政策的規律。最後，本文對我國 的外商投資企業稅收政策進行了分析，對企業所得稅政策調整對外商直接 投資的影響進行了預測。
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序言 摘要 第1章 導論 1.1 選題的背景、目的與意義 1.1.1 選題的背景與目的 1.1.2 選題的意義 1.2 前人的研究 1.2.1 抽樣調查分析及結論 1.2.2 計量分析及結論 1.3 思路、架構與方法 1.3.1 思路 1.3.2 架構 1.3.3 方法 1.4 創新 第2章 外商直接投資與稅收政策 2.1 資本輸出國對外直接投資的原因 2.1.1 表象原因 2.1.2 根本原因 2.2 資本輸入國輸入外商直接投資的原因 2.2.1 表象原因 2.2.2 根本原因 2.3 外商直接投資與稅收政策的關系 2.3.1 稅收政策影響外商投資的稅後收益 2.3.2 稅收優惠政策有利于吸引外商直接投資 2.3.3 稅收限制政策阻止外商直接投資 2.3.4 東道國對外商直接投資實施稅收優惠政策的原因 第3章 外商直接投資稅收優惠政策及效果分析 3.1 外商直接投資的流轉稅優惠政策 3.1.1 流轉稅的特點及計算 3.1.2 激勵外商直接投資的流轉稅優惠政策 3.1.3 流轉稅的轉嫁與流轉稅優惠政策 3.2 外商直接投資的企業所得稅優惠政策 3.2.1 企業所得稅的特點 3.2.2 企業所得稅制的構成要素及稅額計算 3.2.3 外商直接投資的所得稅優惠方式 3.3 外商直接投資所得稅優惠的作用機理及效果 3.3.1 作用機理 3.3.2 效果估計 第4章 影響外商直接投資所得稅優惠政策效果的因素 4.1 稅收籌劃對企業所得稅優惠政策效果的影響 4.1.1 免稅期政策的稅收籌劃對稅收優惠政策效果的影響 4.1.2 虧損結轉政策的稅收籌劃對稅收優惠政策效果的影響 4.1.3 加速折舊政策的稅收籌劃對稅收優惠政策效果的影響 4.2 通貨膨脹對企業所得稅優惠政策效果的影響 4.2.1 通貨膨脹對企業所得稅有效稅率的影響 4.2.2 通貨膨脹對折舊政策的影響 4.2.3 通貨膨脹對免稅期、投資扣除及投資抵免政策的影響 4.2.4 通貨膨脹對融資政策的影響 4.2.5 通貨膨脹影響的消除措施 4.2.6 結論 4.3 居住國稅收政策對東道國稅收優惠政策效果的影響 4.3.1 居住國的外國稅收抵免政策的影響 4.3.2 應對居住國外國稅收抵免政策的措施 4.3.3 居住國稅收饒讓政策的影響 第5章 工業化國家的外商直接投資稅收政策 5.1 早期工業化國家的外商直接投資稅收政策 5.1.1 美國 5.1.2 日本 5.1.3 結論 5.2 新興工業化國家的外商直接投資稅收政策 5.2.1 新加坡 5.2.2 韓國 5.2.3 結論 5.3 當代發展中國家工業化進程中的外商直接投資稅收政策選擇 5.3.1 發展中國家及其經濟特征 5.3.2 發展中國家實現工業化的階段劃分 5.3.3 初級階段的經濟特征及外商直接投資稅收政策 5.3.4 發展階段的經濟特征及外商直接投資稅收政策 5.3.5 起飛階段的經濟特征及外商直接投資稅收政策 5.3.6 外商直接投資的稅收政策是否適用于內資企業 第6章 我國改革開放以來的外商投資稅收政策 6.1 20世紀80年代外商投資稅收政策體系建立 6.1.1 政策體系建立的背景 6.1.2 政策體系內容 6.1.3 特征及效果 6.2 20世紀90年代初期外商投資企業所得稅政策調整 6.2.1 “兩法合并”的背景 6.2.2 “兩法合并”以後外商投資企業所得稅政策的變化 6.2.3 “兩法合并”後的政策特征及效果 6.3 20世紀90年代中後期外商投資企業稅收政策調整 6.3.1 統一內外資企業流轉稅政策 6.3.2 流轉稅優惠政策 6.3.3 投資稅收抵免政策 6.3.4 調整後的外商投資稅收政策特征及效果 第7章 現階段我國外商投資企業所得稅政策的調整 7.1 我國外商投資企業所得稅政策調整的原因 7.1.1 生產性企業的所得稅“普惠”政策問題 7.1.2 區域性稅收優惠政策問題 7.1.3 內外資企業所得稅差別政策問題 7.1.4 對外商投資企業的較多稅收優惠政策造成避稅現象普遍 7.2 我國外商投資企業所得稅政策的調整 7.2.1 調整的經濟背景 7.2.2 調整的原則 7.2.3 調整的內容 7.2.4 調整後的外商投資稅收政策特征 7.3 我國外商投資企業所得稅政策的調整效果估計 7.3.1 短期來看外商直接投資將受到一定的影響 7.3.2 長期來看外商直接投資將不會受到影響 7.3.3 總體來看，統一內外資企業所得稅對稅收收入影響不大 7.3.4 “假外資”將減少 7.3.5 進入我國的外資質量將提高 7.3.6 企業避稅將加劇，加強反避稅成為必然 7.4 我國外商投資企業稅收政策的未來取向‘ 7.4.1 外資企業與內資企業的稅收政策將趨于一體化 7.4.2 稅收優惠政策仍將保留 第8章 基本結論 參考文獻 後記