個人所得稅知識問答（簡體書）

《個人所得稅知識問答》內容簡介：按照中宣部、司法部“五五”普法規劃要求，根據全國稅務系統“五五”普法工作安排，結合稅收工作實際，由國家稅務總局統一組織編輯出版了這套全國稅收“五五”普法叢書。這套叢書針對不同普法對象，采取不同編纂形式，對現行稅收相關法律法規進行了通俗詮釋，旨在滿足社會各界對稅收法律知識多方面、多層次需求。
加強法制宣傳教育是貫徹依法治國基本方略的必然要求。黨中央、國務院對此歷來高度重視。黨的十七大提出，要深入開展法制宣傳教育，弘揚法制精神，形成自覺學法守法用法的社會氛圍。稅收法制宣傳教育是全國法制宣傳教育的重要組成部分，對于普及稅收法律知識，增強公民依法納稅意識和稅法遵從度，提高稅務機關依法治稅能力和水平，營造法治和諧、健康有序的良好社會氛圍，具有十分重要的意義。
增強全民稅收法制觀念和納稅人依法誠信納稅意識，是一項長期而又艱巨的任務，需要全社會的共同努力，更是稅務部門義不容辭的責任。各級稅務機關要堅持貼近實際、貼近群眾、貼近生活，采取群眾喜聞樂見的方式，開展集中性、經常性、針對性的稅法宣傳教育活動。

《個人所得稅知識問答》是全國稅收“五五”普法叢書之一。

第1章 個人所得稅得稅概述
1.什么是個人所得稅？
2.改革開放後我國個人所得稅制經歷了怎樣的發展變革？
3.我國現行的個人所得稅制度屬于哪一種類型？
4.我國現行個人所得稅管理的指導思想是什么？
5.個人所得稅的納稅人有哪些？
6.個人取得的哪些所得（收入）應繳納個人所得稅？
7.個人所得稅的稅率是怎樣規定的？
8.如何計算應繳納的個人所得稅？
9.納稅人取得的收入為外幣的，怎樣計算應納稅所得？
10.單位為納稅人代付稅款，應如何計征個人所得稅？
11.兩個或兩個以上的個人共同取得同一項收入，應如何計征個人所得稅？
12.一個人取得多項所得，應如何計算納稅？
13.個人所得稅有哪些免稅或優惠規定？
14.個人的公益性捐贈，如何在個人所得稅稅前扣除？
15.直接捐贈給受贈者的捐贈是否能扣除？
16.個人在境內、境外分別取得所得，如何計算繳納個人所得稅？
17.目前，我國個人所得稅的征收方式有哪幾種？
18.什么是個人所得稅"雙向申報"制度？
19.什么是個人所得稅"全員全額"管理？
20.什么是個人所得稅全員全額扣繳申報？
21.什么是個人所得稅代扣代繳明細賬制度？
22.扣繳義務人在什么情況下必須履行代扣代繳義務？
23.扣繳義務人依法代扣代繳個人所得稅的手續費是如何規定的？
24.代扣代繳個人所得稅的手續費是否需要繳納個人所得稅？
25.個人所得稅的納稅期限是怎樣規定的？

第2章 工資、薪金所得
26.什么是工資、薪金所得？個人取得工資、薪金所得應如何繳納個人所得稅？
27.工資、薪金所得與勞務報酬所得如何區別？
28.單位和個人按照國家或省人民政府規定實際繳納的基本醫療保險金、基本養老保險金、住房公積金、失業保險基金，是否需要繳納個人所得稅？
29.單位為個人繳付和個人繳付的住房公積金有何規定？
30.住房公積金、基本醫療保險金、基本養老保險金、失業保險基金個人賬戶存款利息所得，是否需要繳納個人所得稅？
31.個人因與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入，應如何繳納個人所得稅？
32.個人取得的全年一次性獎金，應如何計算繳納個人所得稅？
33.實行年薪制和績效工資的個人，取得的工資、薪金所得，應如何計算繳納個人所得稅？
34.個人從非任職單位取得的獎金，應怎樣繳納個人所得稅？
35.職工取得的勞務費、福利費等收入，要不要納稅？
36.離退休職工工資以及離退休後再任職的工資收入，要不要繳納個人所得稅？
37.從公司提留的福利費中給員工發放生活補貼是否并入計稅？
38.個人取得的股票期權所得是否需要繳納個人所得稅，其適用的企業范圍是哪些？
39個人取得的股票期權所得應如何計算個人所得稅？
……
第3章 勞務報酬所得
第4章 財產租憑所得
第5章 財產轉讓所得
第6章 稿酬所得
第7章 特許權使用費所得
第8章 利息、股息、紅利所得
第9章 偶然所得和其他所得
第10章 個體工商戶的生產、經營所得
第11章 對企事業單位承包。承擔經營所得
第12章 涉外個人所得稅
第13章 有關行業個人所得稅熱點問題
第14章 年所得12萬元以上個人自行納稅申報
第15章 相關法律責任
附錄
後記

第二條稅法第一條第一款所說的在中國境內有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住的個人。第三條稅法第一條第一款所說的在境內居住滿一年，是指在一個納稅年度中在中國境內居住365日。臨時離境的，不扣減日數。前款所說的臨時離境，是指在一個納稅年度中一次不超過30日或者多次累計不超過90日的離境。第四條稅法第一條第一款、第二款所說的從中國境內取得的所得，是指來源于中國境內的所得；所說的從中國境外取得的所得，是指來源于中國境外的所得。
第五條下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得：（一）因任職、受雇、履約等而在中國境內提供勞務取得的所得；（二）將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得；（三）轉讓中國境內的建筑物、土地使用權等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得；（四）許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得；（五）從中國境內的公司、企業以及其他經濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得。第六條在中國境內無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，其來源于中國境外的所得，經主管稅務機關批準，可以只就由中國境內公司、企業以及其他經濟組織或者個人支付的部分繳納個人所得稅；居住超過五年的個人，從第六年起，應當就其來源于中國境外的全部所得繳納個人所得稅。第七條在中國境內無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內連續或者累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。第八條稅法第二條所說的各項個人所得的范圍：（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。