增值稅轉型知識讀本（簡體書）

《增值稅轉型知識讀本》內容簡介：加強法制宣傳教育是貫徹依法治國基本方略的必然要求，黨中央、國務院對此歷來高度重視。黨的十七大提出，要深入開展法制宣傳教育，弘揚法治精神，形成自覺學法守法用法的社會氛圍。稅收法制宣傳教育是全國法制宣傳教育的重要組成部分，對于普及稅收法律知識，增強公民依法納稅意識和稅法遵從度，提高稅務機關依法治稅能力和水平，營造法治和諧、健康有序的良好社會氛圍，具有十分重要的意義。

《增值稅轉型知識讀本》是全國稅收“五五”普法叢書之一。

第一章 增值稅概述
第一節 增值稅的概念
第二節 增值稅的特點
第三節 我國增值稅制度的發展

第二章 增值稅的類型
第一節 增值稅的發展
第二節 不同類型增值稅的比較
第三節 理想的消費型增值稅
第四節 消費型增值稅的國際實踐

第三章 我國現行增值稅制度
第一節 納稅人
第二節 征稅范圍
第三節 稅率
第四節 銷項稅額
第五節 進項稅額
第六節 應納稅額
第七節 增值稅的減免
第八節 出口退(免)稅
第九節 增值稅的征收管理

第四章 深化增值稅改革
第一節 我國增值稅制度改革的必要性
第二節 現行擴大增值稅抵扣范圍政策試點情況
第三節 深化增值稅改革的基本方向

第五章 東北及中部地區廣大增值稅抵扣范圍政策內容解析
第一節 政策出臺的背景及意義
第二節 政策內容解析
第三節 執行政策的會計處理方法

第六章 東北及中部地區大增值稅抵扣范圍管理規定解析
第一節 資格認定
第二節 退稅申報
第三節 退稅審核
第四節 統計填報
第五節 案例分析
附錄
1．中華人民共和國增值稅暫行條例
2．中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
3．國家稅務總局關于印發《擴大增值稅抵扣范圍暫行管理辦法》的通知
4．財政部國家稅務總局關于印發《中部地區擴大增值稅抵扣范圍暫行辦法》的通知
……

當今世界已經進入經濟全球化的時代，各國之間的經濟聯系日益緊密。隨著全球市場逐步開放，各國商品、服務、信息、技術及生產要素的跨境流動日趨頻繁。按照世貿組織的要求，各成員國應進一步降低關稅、取消非關稅措施和開放市場。因此，作為調節出口的重要經濟杠桿，出口退稅政策對于促進外貿出口發揮著更大、更直接的作用。在世貿組織規則的框架內，建立一套科學、嚴密、規范、高效的退稅機制，有利于更好地促進外向型經濟發展，進而促進國民經濟持續、穩定、健康發展。
在生產型增值稅下，商品流轉環節越多，固定資產重復征稅的不良效應越明顯。商品出口時，雖然可以退還以前各個流轉環節所繳納的增值稅，卻無法計算出對固定資產重復征稅的稅款，因此，出口商品的退稅是不徹底的。在國際貿易競爭日趨激烈的形勢下，商品價格的微小差異都會影響到出口商品的市場份額，如果不能得到充分退稅，出口商品將會在國際競爭中處于劣勢。在收入型增值稅下，由于確定固定資產折舊額時有許多變化因素，對出口商品的退稅在操作上存在一定的難度，所以實際操作中很難保證出口商品以完全不含稅價進入國際市場。只有在消費型增值稅下，才能對出口產品實現徹底退稅。這是因為，從理論
上說增值稅的稅率實際上對應著商品的整體稅負，商品出口前在各個環節繳納的全部稅款之和與商品的最終銷售價按照增值稅稅率計算的稅額是一致的，按此退稅，可以使商品以不含稅價格進入國際市場。對于出口退稅的國際通行原則是“征多少、退多少、徹底退稅”，消費型增值稅最能體現這一原則，可以做到出口退稅的準確、徹底。