稅務檢查綜合案例與模擬查帳(地稅分冊)(第2版)（簡體書）

《稅務檢查綜合案例與模擬查賬(地稅分冊)(第2版)》是“稅務檢查實務與案例分析叢書”之一，該套書根據目前的稅收管理體制，以最新稅收政策、《稅收征管法》及其實施細則為依據，并根據公務員培訓的特點，在闡述稅務檢查基本方法的基礎上，著力運用大量案例分析和真實稅收案件，使學習者能夠領會和掌握稅務檢查的理念和方法，具有很強的啟迪性和實用性。
《稅務檢查綜合案例與模擬查賬(地稅分冊)》是叢書的第五分冊。

《稅務檢查綜合案例與模擬查賬(地稅分冊)(第2版)》為稅務檢查實務與案例分析叢書之一。

1.檢查要求與情況說明
2.財務會計報表和納稅申報表
3.金沙房地產有限公司會計賬簿
(2005年度部分資料)
4.金沙房地產有限公司會計憑證(部分)
5.模擬查賬綜合分析
附錄一 內資房地產開發企業所得稅新舊政策的不同
附錄二 國家稅務總局關于房地產開發有關企業
所得稅問題的通知
附錄三 國家稅務總局關于房地產開發業務征收企業
所得稅問題的通知
附錄四 中華人民共和國企業所得稅暫行條例
附錄五 中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則
附錄六 國家稅務總局關于印發《企業所得稅
稅前扣除辦法》的通知
附錄七 國家稅務總局關于執行《企業會計制度》
需要明確的有關所得稅問題的通知
附錄八 國家稅務總局關于房產稅、城鎮土地使用稅
有關政策規定的通知

1.2情況說明
1.金沙房地產有限公司有關情況介紹
（1）金沙房地產有限公司坐落于金沙市金江區桂花路18號，是金剛有限責任公司（屬地稅征管）采取派生分立方式于2004年1月設立的企業。納稅人識別號41000800001918，法人代表為孔孝揚，財務主管為張明。開戶行金沙市工商銀行桂花支行，賬號4321123456789876。企業所得稅稅率為33％，按季預繳，年終匯算清繳，采用“應付稅款法”進行所得稅會計處理，當地主管稅務機關規定的房地產企業開發產品預售收入的利潤率為15％，計稅工資標準為800元／人·月，個人所得稅按每月實際支付給職工的工資額已代扣代繳個人所得稅，城市維護建設稅的適用稅率為7％，教育費附加征收率為3％，房產稅從價計征的扣除標準為20％，城鎮土地使用稅適用年單位稅額為每平方米2元。該企業不享受稅收優惠。企業已申報的應納稅額均已繳納。
（2）該企業采用新企業會計制度，會計資料較齊全，賬表、賬賬、賬證、證證、賬實相符，借、貸平衡，會計憑證戳記手續齊全。所給業務和發票視為真實，因此不需考慮發票檢查問題。
2.會計資料等方面有關情況說明
（1）該企業流轉稅以一個月為一個納稅期，企業已按賬面記載的“主營業務收入”和“預收賬款”按稅法規定計算繳納了營業稅。企業已記“預收賬款”或“主營業務收入”的金額均已按規定計算繳納了印花稅。
（2）該公司2004.年初以拍賣方式取得土地使用權20000平方米。已開工的項目于2005年11月份完工兩個，其中：湘園規劃占用土地4000平方米，總可售面積16000平方米，已售面積11000平方米；韶園規劃占用土地2000平方米，總可售面積8000平方米，已售面積5000平方米；這兩個項目都是從2005年初開始預售。秀園規劃占用土地5000平方米，至2005年底尚未完工。