財政與稅務基礎(第三版)（簡體書）

《財政與稅務基礎(第3版)》是中等職業教育國家規劃教材《財政與稅務基礎）的第三版。《財政與稅務基礎(第3版)》主要內容包括財政基本知識、財政與經濟運行、財政收支、財政管理、稅收基本知識、我國現行稅制、稅收征管及國際稅收等。考慮到中職學生的特點，《財政與稅務基礎(第3版)》注重財稅的操作與實踐，盡量減少與政策沒有直接關系的純學術討論，力求做到通俗易懂，講述內容力求系統、全面、清晰、實用，起點、分量適中，可讀性強。《財政與稅務基礎(第3版)》配有習題集和多媒體軟件。《財政與稅務基礎(第3版)》可作為中等職業學校金融事務專業及財經類相關專業的教材，也可作為相關行業崗位培訓教材或自學用書。

《財政與稅務基礎(第3版)》為中等職業教育國家規劃教材之一。

第1章 財政基本知識
第一節 財政的基本概念
一、財政現象
二、財政的產生與發展
三、財政的概念
第二節 財政的基本特征
一、財政分配以政府為主體
二、財政分配一般具有強制性
三、財政分配一般具有無償性
四、財政分配一般具有非營利性
第三節 財政的基本職能
一、優化資源配置職能
二、調節收入分配職能
三、穩定經濟增長職能

第2章 財政與經濟運行
第一節 社會總產品分配原理
一、馬克思關于社會總產品分配的一般原理
二、馬克思關于社會總產品分配原理的指導意義
三、實踐對馬克思“六項扣除”理論的檢驗與發展
第二節 財政在社會再生產中的地位
一、財政與生產的關系
二、財政與交換的關系
三、財政與消費的關系
第三節 財政在國民收入分配中的地位
一、財政分配與工資分配的關系
二、財政分配與價格分配的關系
三、財政分配與信貸分配的關系
四、財政分配與企業財務分配的關系

第3章 財政收入
第一節 財政收入概述
一、財政收入的概念
二、財政收入的分類
三、財政收入的規模
四、財政收入的結構
第二節 稅收收入
一、稅收收入的概念
二、我國現行稅收收入的內容
第三節 非稅收入
一、非稅收入的概念
二、非稅收入的種類
三、非稅收入的特點
四、非稅收入的管理
第四節 國債收入
一、國債的概念
二、國債的特點
三、國債的分類
四、國債的功能
五、國債的管理

第4章 財政支出
第一節 財政支出概述
一、財政支出的概念
二、財政支出的原則
三、財政支出的分類
四、財政支出的規模
五、財政支出的結構
第二節 購買性支出
一、購買性支出概述
二、社會消費性支出
三、投資性支出
四、政府采購制度
第三節 轉移性支出
一、轉移性支出概述
二、社會保障支出
三、財政補貼支出
四、其他轉移性支出

第5章 財政管理
第一節 財政管理體制
一、財政管理體制的概念
二、建立財政管理體制的原則
三、財政管理體制的類型
四、現行財政管理體制
第二節 國家預算管理
一、國家預算概述
二、國家預算管理的形式
三、國家預算管理的內容
第三節 財政政策
一、財政政策的概念
二、財政政策的分類
三、財政政策的構成要素

第6章 稅收基本知識
第一節 稅收概述
一、稅收的概念
二、稅收的特征
三、稅收的作用
四、稅收的分類
第二節 稅收制度
一、稅收制度的概念
二、稅法體系
三、稅收制度的構成要素
四、稅制結構
第三節 稅收負擔
一、稅收負擔的概念
二、稅收負擔的影響因素
三、稅收負擔的分類

第7章 貨勞稅類
第一節 增值稅
一、增值稅概述
二、現行增值稅制度
第二節 消費稅
一、消費稅概述
二、現行消費稅制度
第三節 營業稅
一、營業稅概述
二、現行營業稅制度

第8章 所得稅類
第一節 企業所得稅
一、企業所得稅概述
二、現行企業所得稅制度
第二節 個人所得稅
一、個人所得稅概述
二、現行個人所得稅制度

第9章 其他稅類
第一節 資源稅類
一、資源稅
二、城鎮土地使用稅
第二節 財產行為稅類
一、房產稅
二、契稅
三、車船稅
四、土地增值稅
五、印花稅
六、城市維護建設稅
七、車輛購置稅
八、耕地占用稅

第10章 稅收征收管理
第一節 稅務登記
一、開業登記
二、變更登記
三、停業與復業登記
四、注銷登記
五、外出經營報驗登記
六、納稅人稅種登記
七、扣繳義務人扣繳稅款登記
第二節 發票開具與管理
……
第11章 國際稅收

3.國家的產生是財政形成的必要前提
剩余產品的出現，社會分工的發生和商品交換的發展，由此而來的私有制以及階級的形成和階級斗爭的發生，使氏族制度逐步解體，產生了國家。一方面，國家是靠部分地改造氏族制度的舊機關形成的；另一方面，國家要維持其政治境治，需要建立軍隊、警察、法庭等階級統治工具。國家既是階級統治的工具，又是管理社會公共事務的機關。國家機器產生後，為維持其存在和履行其職能，需消耗一定的物質資料，但其本身并不從事物質資料生產，只有憑借政治權力，強制地、無償地占有一部分社會產品。這樣，一個以國家為主體，以滿足社會公共事務需要為目的的分配形式——財政分配，就從社會再生產統一、單純的分配環節中分化出來，成為一個特殊的分配范疇。
（二）財政的發展
財政，作為維持國家存在和發展的分配工具，從經濟上體現著國家的存在。迄今為止，人類歷史已經歷過奴隸制、封建制、資本主義和社會主義社會以及與之相適應的國家形態，從而相應地存在著奴隸制國家財政、封建制國家財政、資本主義國家財政和社會主義國家財政。