中國稅制(第四版)（簡體書）

新世紀財經系列教科書，由我國著名會計學專家、中國會計學會理事、中國審計學會理事、中國生產力學會常務理事、曾受聘擔任國家教育部全國專科教育人才培養工作委員會副主任、享受國務院政府特殊津貼的李海波教授和著名會計學專家劉學華教授主編。該系列教科書由我社先後出版，并多次再版、重印，多次榮獲教育部重點推薦教材、全國普通高等學校優秀教材、全國高校出版社優秀暢銷書、中國書刊發行業協會優秀暢銷書等榮譽。該系列教科書汲取了相關理論研究和實務改革的最新成果，經過作者的精心修訂，結構更加合理、內容更加新穎、語言更加精練、表述更加正確，是一套科學、規范、實用的系列教科書。

第一章 緒論
第一節 稅收的含義、職能與作用
第二節 稅法及其構成要素
第三節 稅收法律關系
第四節 我國稅收制度的沿革及現行稅制

第二章 增值稅法律制度
第一節 增值稅法律制度概述
第二節 增值稅的納稅人
第三節 增值稅的征收范圍
第四節 增值稅的稅率與征收率
第五節 增值稅的應納稅額
第六節 增值稅的稅收優惠
第七節 增值稅的征收管理
第八節 增值稅專用發票的管理

第三章 消費稅法律制度
第一節 消費稅法律制度概述
第二節 消費稅的納稅人與征稅范圍
第三節 消費稅的稅目與稅率
第四節 消費稅的應納稅額
第五節 消費稅的減免、退稅與補稅
第六節 消費稅的征收管理

第四章 營業稅法律制度
第一節 營業稅法律制度概述
第二節 營業稅的納稅人和扣繳義務人
第三節 營業稅的征稅范圍
第四節 營業稅的稅目與稅率
第五節 營業稅的計稅依據
第六節 營業稅應納稅額的計算
第七節 營業稅的起征點與稅收減免
第八節 營業稅的征稅管理

第五章 城市維護建設稅與教育費附加法律制度
第一節 城市維護建設稅
第二節 教育費附加

第六章 關稅法律制度
第一節 關稅法律制度概述
第二節 關稅的納稅人和征稅對象
第三節 關稅的稅則、稅目和稅率
第四節 關稅完稅價格
第五節 關稅應納稅額的計算
第六節 關稅減免
第七節 關稅的征納管理

第七章 企業所得稅法律制度
第一節 企業所得稅法律制度概述
第二節 企業所得稅的納稅人與征稅對象
第三節 企業所得稅的稅率
第四節 企業所得稅的應納稅所得額
第五節 企業所得稅的稅收優惠
……
第八章 個人所得稅法律制度
第九章 資源稅法律制度
第十章 土地增值稅法律制度
第十一章 城鎮土地使用稅法律制度
第十二章 耕地占用稅法律制度
第十三章 房產稅法律制度
第十四章 車船稅法律制度
第十五章 車輛購置稅法律制度
第十六章 印花稅法律制度
第十七章 契稅法律制度
第十八章 稅收征收管理法律制度

緒論
第一節稅收的含義、職能與作用
一、稅收的含義
（一）稅收的產生稅收是人類社會經濟發展到一定歷史階段的產物。稅收的產生必須具備兩個條件：一是國家的產生和存在；二是私有財產制度的存在和發展。前者是政治條件，後者為經濟條件，只有同時具備這兩個條件，稅收才能產生。
國家的出現與稅收的產生有著本質的、內在的聯系。第一，稅收是國家實現其職能的物質基礎。國家為了行使其職能必須擁有一批專政機構，管理國家的行政管理機構，這些國家機構及其公職人員并不直接從事物質生產，但要不斷耗用一定的物質資料，為了滿足這種需要，就要向社會成員征稅。第二，稅收是以國家為主體，以國家政治權力為依據的特定產品的分配。只有出現了國家，才能有征收稅收的主體--國家，也才能有國家征稅的憑據--國家的政治權力，從而才會使稅收的產生成為可能和現實。
私有財產制度的出現與稅收的產生也有著直接的、必然的聯系。國家可以通過多種形式取得財政收入，但用什么方式，要受客觀經濟條件的制約。稅收是國家憑借政治權力而不是財產權利的分配形式，只有在社會上存在著私有財產制度，而國家又需要將一部分不屬于國家所有或不能直接支配使用的社會產品轉變為國家所有的情況下，才有必要采取稅收方式。對于那些本來就屬于國家所有或國家可以直接支配的社會產品，國家無須采用稅收的方式去獲得，而可以采用利潤分配等方式。
總之，稅收是為適應人類社會經濟發展的需要，特別是國家的需要而存在和發展的；同時，它又被用來作為執行國家職能的必不可少的重要經濟杠桿。隨著社會生產力的發展和社會政治、經濟情況的發展變化，稅收也經歷了一個由簡單到復雜、由不成熟到比較成熟、由不完善到比較完善、由不合理到比較合理的發展演變過程。歷史發展到今天，稅收也由一國一制向國際化方向發展，稅收的國際協調日趨明顯。
（二）稅收的概念
由于所處的時代不同、環境不同、角度不同，稅收概念的表述也各異。目前相對一致的說法是：稅收是指以國家為主體，為實現國家職能，憑借政治權力，按照法定標準，無償取得財政收入的一種特定分配形式。它體現了國家與納稅人在征稅、納稅的利益分配上的一種特殊關系，是一定社會制度下的一種特定分配關系。
稅收的定義可以從以下三點來理解：
首先，稅收與國家存在直接聯系，兩者密不可分，是政府機器賴以生存并實現其職能的物質基礎。
其次，稅收是一個分配范疇，是國家參與并調節國民收入分配的一種手段，是國家財政收入的主要形式。
再次，稅收是國家在征稅過程中形成的一種特殊分配關系，即以國家為主體的分配關系，因而稅收的性質取決于社會經濟制度的性質。
（三）稅收的特征
稅收與其他財政收入形式相比，具有強制性、無償性和固定性三個特征。這就是所謂的稅收“三性”，它是稅收本身所固有的。
……