企業所得稅法最新政策精解及操作實務（簡體書）

為進一步完善社會主義市場經濟體制，適應經濟社會發展新形勢的要求，為各類企業創造公平競爭的稅收環境，依據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例中的各項規定，并結合實際操作，對稅收項目中的各項稅收政策進行洋細地分析和講解，使納稅企業能夠對稅收政策有更好的理解和運用。
按照“分類管理、優化服務、核實稅基、完善匯繳、防范避稅”的企業所得稅管理要求，《企業所得稅法最新政策精解及操作實務》分為總則、應納稅所得額、收入、扣除、資產的稅務處理、應納稅額、稅收優惠、特殊行業和特殊事項、源泉扣繳與非居民企業管理、特別納稅調整、征收管理等十一個部分，并且還對各企業不同情況下的稅收規定、應納稅額的計算方法、會計分錄、稅收優惠、資產處理、納稅調整等內容作出了詳細解說，有較強的實用性和可操作性，不僅是稅務工作人員的學習資料，也是企業會計財務人員必備的培訓教材。

劉磊，研究員，中國人民大學財政金融學院（應用經濟學稅收研究方向）博士後，廈門大學經濟學院（財政學專業稅收理論與政策研究方向）經濟學博士、美國金門大學法學院法學（稅法）碩士（LLM.）、廈門大學研究生院（財政學專業稅收理論與實踐研究方向）經濟學碩士。美國斯坦福大學訪問學者，中國稅務學會學術委員會委員。
已從事稅收工作31年，現任國家稅務總局大企業稅收管理司副司長，財政部財政科學研究所、中央財經大學會計學院、首都經濟貿易大學財政稅務學院、河北大學管理學院碩士研究生導師，國家稅務總局稅收科學研究所特約研究員、廈門大學經濟學院兼職教授=曾任《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例起草小組成員。
著有《稅收控制論》、《中國企業所得稅改革》、《所得稅理論與實證分析》、《與差異分析與納稅調整》等著作24部，公開發表稅收論文217篇。曾獲第九屆“中國圖書獎”等全國性、省部級獎勵18次。
趙德芳，1976年出生，男，江蘇徐州人，經濟學學士，經濟法學碩士，研究方向：財稅法及財政理論。在《稅務研究》、《涉外稅務》、《財稅法論叢》、《經濟法論壇》、《稅務與經濟》等發表文章40余篇，編著《房地產業納稅節稅操作實務》（電子工業出版社2010年版），參著《納稅主體法理研究》（經濟管理出版社2006年版）、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例釋義與實用指南及案例精解》（立信會計出版社2007年版）、《新企業所得稅法操作指南》（江蘇人民出版社2008年版）。

第一章 總則
第一節 納稅人
第二節 居民企業和非居民企業
第三節 納稅義務
第四節 所得來源地判定
第五節 稅率
第六節 稅收協定的有關規定

第二章 應納稅所得額
第一節 一般規定
第二節 虧損和虧損彌補
第三節 清算所得

第三章 收入
第一節 一般規定
第二節 收入種類及其稅收政策規定

第四章 扣除
第一節 一般規定
第二節 稅前扣除條件
第三節 具體扣除項目
第四節 不允許稅前扣除的項目

第五章 資產的稅務處理
第一節 基本規定
第二節 固定資產的稅務處理
第三節 油氣企業開發資產的稅務處理
第四節 生產性生物資產的稅務處理
第五節 無形資產的稅務處理
第六節 長期待攤費用的稅務處理
第七節 投資資產
第八節 流動資產的稅務處理
第九節 資產的減值準備

第六章 應納稅額
第一節 應納稅額的計算
第二節 境外所得抵扣稅額的計算

第七章 稅收優惠
第一節 企業所得稅的優惠方式
第二節 免稅收入
第三節 稅收減免
第四節 低稅率優惠
第五節 加計扣除
第六節 創投企業優惠
第七節 加速折舊優惠
第八節 減計收入優惠
第九節 稅額抵免
第十節 過渡期的企業所得稅優惠政策
第十一節 其他稅收優惠政策
第十二節 企業所得稅優惠政策管理

第八章 特殊行業和特殊事項
第一節 房地產企業所得稅政策
第二節 企業重組業務
第三節 所得稅清算業務
第四節 限售股轉讓企業所得稅的處理

第九章 源泉扣繳與非居民企業管理
第一節 源泉扣繳
第二節 對非居民企業的稅收管理

第十章 特別納稅調整
第一節 關聯方業務往來特別納稅調整
第二節 受控外國公司特別納稅調整
第三節 資本弱化特別納稅調整
第四節 一般反避稅規定
第五節 相應的調整及國際相互協商
第六節 特別納稅調整的稅務管理

第十一章 征收管理
第一節 登記管理
第二節 認定管理
第三節 申報管理
第四節 匯繳管理

第九條境內機構和個人向非居民發包工程作業或勞務項目，與非居民的主管稅務機關不一致的，應當自非居民申報期限屆滿之日起15日內向境內機構和個人的主管稅務機關報送非居民申報納稅證明資料復印件。
（三）稅源信息管理
第十條稅務機關應當建立稅源監控機制，獲取并利用發改委、建設、外匯管理、商務、教育、文化、體育等部門關于非居民在中國境內承包工程作業和提供勞務的相關信息，并可根據工作需要，將信息使用情況反饋給有關部門。
第十一條非居民或境內機構和個人的同一涉稅事項同時涉及國家稅務局和地方稅務局的，各主管稅務機關辦理涉稅事項後應當制作《非居民承包工程作業和提供勞務項目信息傳遞表》，并按月傳遞給對方納入非居民稅收管理檔案。
（四）申報征收（企業所得稅）
第十二條非居民企業在中國境內承包工程作業或提供勞務項目的，企業所得稅按納稅年度計算、分季預繳，年終匯算清繳，并在工程項目完工或勞務合同履行完畢後結清稅款。
第十三條非居民企業進行企業所得稅納稅申報時，應當如實報送納稅申報表，并附送下列資料：
（一）工程作業（勞務）決算（結算）報告或其他說明材料；
（二）參與工程作業或勞務項目外籍人員姓名、國籍、出入境時間、在華工作時間、地點、內容、報酬標準、支付方式、相關費用等情況的書面報告；
（三）財務會計報告或財務情況說明；
（四）非居民企業依據稅收協定在中國境內未構成常設機構，需要享受稅收協定待遇的，應提交《非居民企業承包工程作業和提供勞務享受稅收協定待遇報告表》（以下簡稱報告表），并附送居民身份證明及稅務機關要求提交的其他證明資料。
非居民企業未按上述規定提交報告表及有關證明資料，或因項目執行發生變更等情形不符合享受稅收協定待遇條件的，不得享受稅收協定待遇，應依照企業所得稅法規定繳納稅款。
第十四條工程價款或勞務費的支付人所在地縣（區）以上主管稅務機關根據非居民企業申報納稅證明資料或其他信息，確定符合企業所得稅法實施條例第一百零六條所列指定扣繳的三種情形之一的，可指定工程價款或勞務費的支付人為扣繳義務人，并將《非居民企業承包工程作業和提供勞務企業所得稅扣繳義務通知書》送達被指定方。
第十五條指定扣繳義務人應當在申報期限內向主管稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表及其他有關資料。
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