稅收管理(第四版)（簡體書）

稅收是國家為了實現其職能的需要，以政治權力為依托，按照預先規定的標準，無償地參與社會產品或國民收入分配的一種形式。要保證國家行使職能的需要，使稅收能夠及時足額上繳國庫，并充分發揮稅收的職能作用，就離不開稅收管理。《稅收管理》是高等財經院校財政學專業的必修課程，該教材是教育部21世紀財政學專業課程體系和教學內容研究課題組所編寫的教材之一，全書分為十一章，主要包括稅務管理概述、稅務管理基礎、稅收征收管理、稅務檢查、稅務行政管理、稅務行政處罰、稅務行政復議和訴訟管理、稅務代理等內容。該教材在編寫的過程中，收集和參考了我國近年來關于稅收管理方面的科研成果，也站在稅收管理理論的前沿，分析了稅收管理實踐的有關問題。因此，該書既可以作為廣大稅務人員業務學習用書，也可以作為從事稅收理論研究的教學和科研人員的參考用書。

第1章 稅收管理概述
第一節 稅收管理的定義
第二節 稅收管理的內容
第三節 稅收管理體制
第四節 稅收管理的原則

第2章 稅收法制管理
第一節 稅收法制的作用
第二節 稅收立法管理
第三節 稅收執法管理
第四節 稅務司法管理

第3章 稅收基礎管理
第一節 稅務登記
第二節 賬簿、憑證管理
第三節 發票管理
第四節 納稅申報

第4章 納稅評估
第一節 納稅評估概述
第二節 納稅評估的指標體系
第三節 納稅評估的管理規范

第5章 稅款征收
第一節 稅款征納方式
第二節 稅款征收措施
第三節 延期納稅和減免退稅
第四節 稅款征納的法律責任

第6章 稅務檢查概述
第一節 稅務檢查的概念
第二節 稅務檢查的基本內容和方法
第三節 稅務檢查的權限和相關要求

第7章 會計資料的檢查方法
第一節 會計憑證的檢查方法
第二節 會計賬簿的檢查方法
第三節 會計報表的檢查方法

第8章 稅務檢查實務
第一節 增值稅檢查
第二節 消費稅檢查
第三節 營業稅檢查
第四節 企業所得稅檢查
第9童 稅收計劃、稅收會計、稅收統計
第一節 稅收計劃
第二節 稅收會計
第三節 稅收統計

第10章納稅服務
第一節 納稅服務的理論基礎
第二節 納稅服務的基本內容
第三節 我國納稅服務制度的建立與完善
第1l章 稅務行政管理
第一節 稅收管理機構
第二節 稅務人員管理
第三節 稅收文書送達
第四節 稅務監察

第12章 稅務行政處罰
第一節 稅務行政處罰概述
第二節 稅務行政處罰的程序
第三節 稅務行政處罰的執行

第13章 反避稅管理
第一節 反避稅管理概述
第二節 轉讓定價管理
第三節 預約定價安排管理
第四節 資本弱化管理
第五節 其他反避稅措施

第14章 稅務行政救濟
第一節 稅務行政復議概述
第二節 稅務行政復議程序
第三節 稅務行政訴訟
第四節 稅務行政賠償

第15章 稅收文化
第一節 稅收文化的定義
第二節 我國稅收文化的主要內容
第三節 我國稅收文化的建設

第16章 稅務代理
第一節 稅務代理概述
第二節 稅務代理的業務范圍
第三節 稅務代理的法律責任

1.重點稅源企業的確定標準
重點稅源企業的確定，分別以增值稅一般納稅人和營業稅納稅人為對象，以企業上年實際稅收完成情況為依據，逐級確定重點稅源戶標準和名單。納入國家稅務總局管理的重點稅源企業是以各地增值稅、消費稅和營業稅收人為標準，即以1999年增值稅和消費稅年入庫稅款2000萬元以上、營業稅年入庫稅款500萬元以上的企業作為重點稅源企業。省以下各級重點稅源企業的劃分標準可根據本地區的具體情況確定，原則上要求達到流轉稅收入的60%以上，同時兼顧行業分布，重點監控工業、商業、金融保險業、交通運輸業、郵電通信業、房地產業、建筑安裝業和社會服務業。重點稅源企業一經確定，原則上年度內不做調整，新產生的重點稅源企業應在次年的數據庫調整中加入，但不得刪除低于建庫標準的原有重點稅源企業。
2.重點稅源數據庫的建立
重點稅源企業的管理以納稅人為對象，以全國稅收系統統一的計算機大系統為依托，應用全國統一的計算機軟件、統一的稅務登記編碼、統一的指標體系建立重點稅源數據庫。國稅局以增值稅一般納稅人為對象，以增值稅和消費稅為主要稅種，建立重點稅源數據庫；地稅局以營業稅納稅人為對象建庫，著重對營業稅稅源的管理，同時結合增值稅一般納稅人和營業稅納稅人兩個數據庫的資料，實現對資源稅、企業所得稅、城市維護建設稅等主要稅種稅源的管理。
重點稅源數據庫是稅務系統內部的共享數據庫，由各級稅務機關計劃統計部門統一管理。為避免重復勞動和增加企業負擔，各稅收業務部門不再單獨另外建立類似的數據庫。
3.重點稅源監控的工作職責
重點稅源監控工作要設置專職崗位，配備專職管理人員。其主要職責是：向企業催報數據、重點稅源數據庫的日常管理維護、及時向上一級稅務局上報數據、編寫數據的應用分析報告、定期或不定期地深入重點稅源戶開展調查研究、了解重點稅源戶的生產經營情況。（二）稅收管理員制度…
稅收管理員是基層稅務機關及其稅源管理部門中負責分片、分類管理稅源，負有管戶責任的工作人員。稅收管理員制度是稅務機關根據稅收征管工作的需要，明確崗位職責，落實管理責任，規范稅務人員行為，促進稅源管理，優化納稅服務的基礎工作制度。實行稅收管理員制度，對于加強稅源管理，優化納稅服務，切實解決“淡化責任，疏于管理”問題，推進依法治稅，進一步提高稅收征管的質量和效率，具有重要意義。
1.稅收管理員制度應遵循的原則
稅收管理員制度，應遵循管戶與管事相結合、管理與服務相結合、屬地管理與分類管理相結合的原則。稅收管理員在基層稅務機關及其稅源管理部門的管理下，貫徹落實稅收法律、法規和各項稅收政策，按照管戶責任，依法對分管的納稅人、扣繳義務人（以下簡稱納稅人）申報繳納稅款的行為及其相關事項實施直接監管和服務。
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