新財稅政策下的稅務處理（簡體書）

《新財稅政策下的稅務處理》以最新稅制和有關政策法規為依據，將企業納稅和會計核實融為一體，并從企業會計核算的實際出發，通過大量的案例，闡釋了企業稅務處理的有關問題，包括各稅種的納稅人、征稅對象、征收范圍、應納稅額的計算依據、計算方法、稅收優惠、賬務處理以及稅務稽查的有效程序和方法，涵蓋了消費稅、營業稅、增值稅、企業所得稅、個人所得稅、關稅、土地增值稅、印花稅、契稅、資源稅、車船稅、煙葉稅和城市維護建設稅等13個稅種。

《新財稅政策下的稅務處理》對最新頒布實施的稅收法律法規進行解讀，具有很強的實效性，所述內容通俗易懂、簡明實用、可操作性強，是會計人員、稅務人員、審計人員、大中專院校相關專業必備讀物和教學參考用書，特別適合于財會人員的後續教育。

第一章 消費稅
第一節 消費稅制度的基本內容
一、納稅義務人
二、征稅范圍
三、稅目、稅率及稅收優惠
第二節 消費稅應納稅額的計算
一、應納稅額的計算方法
二、委托加工應稅消費品應納稅額的計算
三、自產自用應稅消費品應納稅額的計算
四、進口應稅消費品應納稅額的計算
五、出口應稅消費品退（免）稅的規定
第三節 消費稅的會計處理
一、會計科目設置
二、消費稅會計處理的一般規定及舉例
第四節 消費稅稽查
一、對消費稅納稅人的稽查
二、對應稅消費品銷售額的稽查
三、對應稅消費品銷售數量的稽查
四、對適用稅率的稽查
五、對部分消費品的稽查
六、對消費稅納稅環節的稽核

第二章 營業稅
第一節 營業稅制度的基本內容
一、納稅義務人
二、扣繳義務人
三、征收范圍
四、營業稅征收范圍的一些特殊規定
五、稅目、稅率
第二節 營業稅稅收優惠
一、法定減免
二、政策減免
三、營業稅的起征點
第三節 營業稅應納稅額的計算
一、提供條例規定的勞務應納稅額的計算
二、銷售不動產、轉讓無形資產應納稅額的計算
三、發生退款減除營業額時應納稅額的計算
四、在同一張發票注明折扣時應納稅額的計算
第四節 營業稅的會計處理
一、提供條例規定的勞務的會計處理
二、轉讓無形資產的會計處理
三、銷售不動產的會計處理
第五節 營業稅稽查
一、對納稅人的稽查
二、對適用稅率的稽查
三、對應稅營業額的稽查

第三章 增值稅
第一節 增值稅制度的基本內容
一、納稅人
二、征稅范圍
三、稅率與征收率
第二節 增值稅稅收優惠
一、條例規定的增值稅稅收優惠
二、農產品、農業生產資料及飼料等的增值稅政策
三、關于調整大型環保及資源綜合利用設備等重大
技術裝備進口的增值稅政策
四、關于支持文化企業發展的增值稅政策
五、關于文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為
企業的增值稅政策
六、對安置殘疾人單位的增值稅政策
七、關于醫療衛生用品、機構有關的增值稅政策
八、其他增值稅稅收優惠
九、關于部分貨物適用簡易辦法征收增值稅的政策
十、增值稅起征點優惠政策
第三節 增值稅計稅依據
一、一般納稅人銷售額的確定
二、小規模納稅人銷售額的確定
第四節 增值稅應納稅額的計算
一、計算方法
二、一般納稅人應納稅額的計算
三、小規模納稅人應納稅額的計算
四、進口貨物應納稅額的計算
第五節 增值稅的會計處理
一、一般納稅人的增值稅會計處理
二、小規模納稅企業的增值稅會計處理
三、增值稅出口退稅的會計處理
第六節 增值稅稽查
一、對增值稅納稅人的稽查
二、對增值稅銷項稅額的稽查
三、對增值稅進項稅額的稽查
四、對增值稅專用發票手工開票的稽查
五、對增值稅專用發票的計算機交叉稽查
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第四章 企業所得稅
第五章 個人所得稅
第六章 關稅
第七章 土地增值稅
第八章 其他稅種

（4）以外購的不同品種白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅。
（5）對用糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產的白酒，以糧食白酒為酒基的配置酒、泡制酒，以白酒或酒精為酒基，凡酒基所用原料無法確定的配置酒、泡制酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅。
（6）對用薯類和糧食以外的其他原料混合生產的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅。
（7）對飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅。
（8）對于以外購酒精為原料、經蒸餾脫水處理後生產的無水乙醇，屬于本稅目征收范圍，應按規定征收消費稅。
（9）鑒于國家已經出臺了調味品分類國家標準，按照國家標準調味料酒屬于調味品，不屬于配置酒和泡制酒，對調味料酒不再征收消費稅。
調味料酒是指以白酒、黃酒或食用酒精為主要原料，添加食鹽、植物香辛料等配制加工而成的，產品名稱標注（在食品標簽上標注）為調味料酒的液體調味品。
3.化妝品
本稅目征收范圍包括各類美容、修飾類化妝品，高檔護膚類化妝品和成套化妝品。
美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍眼油、眼睫毛以及成套化妝品。
舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于本稅目的征收范圍。
高檔護膚類化妝品征收范圍另行制定。
4.貴重首飾及珠寶玉石
本稅目征收范圍包括：凡以金、銀、白金、寶石、珍珠、鉆石、翡翠、珊瑚、瑪瑙等高貴稀有物質以及其他金屬、人造寶石等制作的各種純金銀首飾及鑲嵌首飾和經采掘、打磨、加工的各種珠寶玉石。對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾征收消費稅。
5.鞭炮、焰火
本稅目征收范圍包括各種鞭炮、焰火。體育上用的發令紙、鞭炮藥引線，不按本稅目征收。
6.成品油
本稅目包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油7個子目。
（1）汽油。汽油是指用原油或其他原料加工生產的辛烷值不小于66的可用作汽油發動機燃料的各種輕質油。含鉛汽油是指鉛含量每升超過0.013克的汽油。汽油分為車用汽油和航空汽油。
以汽油、汽油組分調和生產的甲醇汽油、乙醇汽油也屬于本稅目征收范圍。
（2）柴油。柴油是指用原油或其他原料加工生產的傾點或凝點在-50～30的可用作柴油發動機燃料的各種輕質油和以柴油組分為主、經調和精制可用作柴油發動機燃料的非標油。
以柴油、柴油組分調和生產的生物柴油也屬于本稅目征收范圍。
（3）石腦油。石腦油又叫化工輕油，是以原油或其他原料加工生產的用于化工原料的輕質油。
石腦油的征收范圍包括除汽油、柴油、航空煤油、溶劑油以外的各種輕質油。非標汽油、重整生成油、拔頭油、戊烷原料油、輕裂解料（減壓柴油VGO和常壓柴油AGO）、重裂解料、加氫裂化尾油、芳烴抽余油均屬輕質油，屬于石腦油征收范圍。
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