微觀稅收分析：稅收分析員培訓參考教材（簡體書）

《微觀稅收分析：稅收分析員培訓參考教材》內容重點放在微觀稅收分析學科內容框架的建設，探討微觀稅收分析的基本內容、分析技術和適用模型等理論體系的系統關係，在原有相關分析模型的基礎上增加了投入產出分析方法，建立了稅收經濟關係分析的基礎脈絡。書中刪減了稅源和征管狀況分析以及納稅評估分析的內容，將其併入了《稅收專業化管理及其數據應用分析》。《微觀稅收分析：稅收分析員培訓參考教材》側重工作中涉稅分析理論方法。·

焦瑞進，男，中國科技大學管理工程碩士、註冊會計師、揚州稅務學院兼職教授、雲南財經大學財經學院碩士導師。歷任中國科學院管理幹部學院講師、國家稅務總局計劃統計司宏觀分析處處長、計劃處處長和大企業稅收管理司一處處長。長期從事稅收分析、稅源管理、納稅評估方面的管理、研究和教學工作。主要成果有：參與組織的《稅收系統工程研究》獲國家自然科學基金委員會專家評審優秀獎；1999年負責組織建立全國重點稅源監控體系；開發《稅收收入分月滾動預測模型》，獲2000年度全國優秀稅收科研成果三等獎；《宏觀稅收分析指標體系及方法》獲2006年全國稅務系統科研成果評選一等獎；出版《稅源監控管理及其數據應用分析》《微觀稅收分析指標體系及方法》《微觀稅收分析》《稅收分析人員崗位知識與技能》等專業著作10餘部；發表“誤區重重，400多頁內控制度形同虛設”“稅務風險和稅務遵從的概念差異與關聯”等專業文章20餘篇。·

《微觀稅收分析:稅收分析員培訓參考教材》由中國稅務出版社出版。

第一章 稅收分析概述第一節 稅收分析的意義一、認識稅收數量特徵二、深化對稅收的理解三、預測稅收未來變動趨勢四、把握稅收管理的主動權第二節 稅收分析的內容一、分析內容分類二、稅收分析範疇的討論第三節 稅收分析方法一、描述性分析方法二、模擬分析方法第四節 稅收分析特點一、豐富性二、專業性三、複雜性第二章 微觀稅收分析第一節 微觀稅收分析的基本內容一、微觀稅收分析及其指標體系二、微觀稅收分析的兩個基本方面三、微觀稅收分析的三個基本層面四、微觀稅收分析三個環節的聯繫五、微觀稅收分析的基本內容第二節 微觀稅收分析及其指標體系的意義一、微觀稅收分析的目的二、微觀稅收分析指標體系的意義三、微觀稅收分析指標體系的地位和作用四、建立微觀稅收分析指標體系的原則第三節 微觀稅收分析指標體系構成一、按採集來源分類二、按稅收經濟關係內容分類三、按分析層面分類四、其他分類第四節 微觀稅收分析思路與方法一、基本分析思路二、基本分析技術方法第三章 微觀稅收分析的組織管理第一節 微觀稅收分析組織分工一、橫向分工二、縱向分工第二節 數據的管理一、數據管理內容及原則二、數據采集三、數據審核四、數據管理代碼體系的設計第三節 數據處理與分析一、數據處理的基本內容二、基本情況分析三、專題應用分析四、預警分析五、規律特徵測算第四章 微觀稅收經濟關係分析第一節 稅收負擔：稅收與經濟關係的靜態分析指標一、研究企業稅收負擔的意義二、指標說明與數據處理三、企業稅負情況第二節 稅收彈性：稅收與經濟關係動態分析指標一、研究稅收彈性的意義二、指標說明與數據處理三、企業稅收彈性分析實例四、分類彈性分析——稅收貢獻拉動因素分析的基礎第三節 稅收負擔關聯性分析一、稅收負擔與稅收彈性的關係二、稅收負擔與入庫率的關係三、正確應用第四節 企業效益與稅收一、研究企業效益的目的與意義二、指標說明與數據處理三、企業效益與稅收的相關分析四、企業綜合效益與稅收貢獻率第五節 企業規模與稅收一、研究企業規模的目的與意義二、指標說明與數據處理三、企業規模與稅收關係第五章 投入產出分析模型第六章 微觀同業規律分析模型第七章 微觀聚類分析模型第八章 稅源質量與徵收效能分析模型第九章 微觀模擬稅收分析模型第十章 其他相關專題的分析參考文獻·

2.稅收預測工作為制定稅收計劃提供依據
制定稅收計劃不僅要掌握和分析實際稅源資料，而且應掌握和分析未來經濟稅源的發展變化趨勢。對未來經濟稅源的發展變化有了科學的預測，制定出的稅收計劃就有了切實可靠的依據，就可以把稅收計劃建立在既科學又穩妥的基礎之上。
3.稅收預測工作是實現稅收任務的保證
在稅收計劃執行過程中，為了掌握計劃執行情況，分析計劃能否完成或超額完成，要利用科學的預測方法對稅收計劃執行的可能結果進行預先推測，以便提前做好準備，及時采取措施，保證稅收任務目標的全面實現。
4.稅收預測工作是稅收管理的起點和終點
稅收管理包括稅收預測、計劃編制、分配落實、稅收分析四個環節，它們之間相互聯系、相互作用，構成一個有機的整體。稅源監控是稅收計劃管理的基礎和保證，稅源監控產生的數據是稅收預測的源泉，稅收預測是計劃編制的前提，稅收計劃編制是計劃分配落實的關鍵，稅收分析是分配落實結果的反映。所以說，稅收預測工作是稅收管理的起點和終點。抓住了稅收預測工作，就抓住了稅收管理的龍頭，從而可以有效帶動征管工作質量的提高。
（二）預測制度要求
稅收收入目標的制定必須以經濟預測、稅收預測為基礎，制定詳細的收入目標體系。這個目標體系應包括總目標、分稅種目標、分地區目標、分行業目標以及動態目標等。一般情況下，對應稅收與經濟關系設定目標，進行逐一預測，同時要對未來十年的情況進行連續滾動預測。
完善定期稅收預測制度，主要是要求積極開展月度預測和年度預測。月度預測要以企業申報數為基礎，以促進基層征收機關加強對稅源的管理和對稅款入庫情況的監控。年度預測主要以當年經濟、稅收形勢為基礎，結合歷年收入規律和稅收政策變動情況、征管情況來進行。要逐步研究開發各個稅種的預測模型，提高預測的科學性和準確性。預測時期要逐步縮短，由重點進行年度預測到持續進行月度預測以至旬預測，提高對稅款入庫的認知和分析。