中國居民企業對外投資於勞務稅收研究報告(續篇)（簡體書）

《中國居民企業對外投資於勞務稅收研究報告（續篇）》秉承促進我國對外投資與勞務的發展，服務于我國居民企業和政府相關部門的宗旨，緊密追蹤世界經濟形勢的新變化和稅收政策的新動向，深入剖析2011年以來國內外經濟形勢發展變化對我國企業“走出去”的影響，全面梳理我國對外投資與勞務稅收政策及存在的問題，並提出進一步改革和完善我國對外投資與勞務稅收制度的具體政策建議。·

焦瑞進，男，中國科技大學管理工程碩士、註冊會計師、揚州稅務學院兼職教授、雲南財經大學財經學院碩士導師。歷任中國科學院管理幹部學院講師、國家稅務總局計劃統計司宏觀分析處處長、計劃處處長和大企業稅收管理司一處處長。長期從事稅收分析、稅源管理、納稅評估方面的管理、研究和教學工作。主要成果有：參與組織的《稅收系統工程研究》獲國家自然科學基金委員會專家評審優秀獎；1999年負責組織建立全國重點稅源監控體系；開發《稅收收入分月滾動預測模型》，獲2000年度全國優秀稅收科研成果三等獎；《宏觀稅收分析指標體系及方法》獲2006年全國稅務系統科研成果評選一等獎；出版《稅源監控管理及其數據應用分析》《微觀稅收分析指標體系及方法》《微觀稅收分析》《稅收分析人員崗位知識與技能》等專業著作10餘部；發表“誤區重重，400多頁內控制度形同虛設”“稅務風險和稅務遵從的概念差異與關聯”等專業文章20餘篇。·

1.後金融危機時期我國對外投資與勞務發展的新特點與稅收政策需求1.1 國際金融危機背景下的世界經濟走勢1.1.1 世界經濟在金融危機陰影籠罩下動盪不安1.1.2 金融危機的蔓延與復蘇1.1.3 我國經濟在控通脹與保增長的權衡中艱難前行1.2 我國對外投資與勞務發展的挑戰與機遇1.2.1 我國對外投資與勞務發展的新形勢1.2.2 我國對外投資與勞務發展面臨的嚴峻挑戰1.2.3 我國對外投資與勞務發展面臨的良好機遇1.3 我國對外直接投資與勞務發展對稅收政策的新需求1.3.1 實現稅收支持從偏重“引進來”到“走出去”的戰略轉換1.3.2 跨國並購重組需要稅收政策支持1.3.3 軟件服務外包發展需要稅收政策支持1.4 我國對外間接投資對稅收政策的新需求1.4.1 國際間接投資的發展現狀與趨勢1.4.2 居民企業對外間接投資對稅收政策提出的新需求2.我國居民企業對外投資與勞務稅收制度2.1 對外投資與勞務企業所得稅制度2.1.1 企業所得稅的管轄原則2.1.2 所得來源的界定和境外稅收抵免2.1.3 特別納稅調整2.1.4 跨境並購重組的稅務處理2.1.5 軟件服務外包的稅務處理2.1.6 對外間接投資的稅務處理2.1.7 境外所得的申報2.2 對外投資與勞務的貨物勞務稅制度2.2.1 對外投資與勞務相關增值稅和消費稅政策2.2.2 對外投資與勞務相關營業稅政策2.3 我國對外簽訂的雙邊稅收協定2.3.1 雙邊稅收協定簡介2.3.2 雙邊稅收協定的主要內容2.3.3 雙邊稅收協定的適用程序2.4 對外投資與勞務相關的稅收服務與管理2.4.1 制定統一規範的我國企業境外投資稅收服務指南2.4.2 暢通我國企業境外投資稅收宣傳和諮詢渠道2.4.3 加強對我國境外投資企業的稅收輔導3.完善我國對外投資與勞務稅收制度3.1 完善對外投資與勞務企業所得稅制度3.1.1 境外並購重組相關稅收政策3.1.2 境外投資所得合併、匯總申報相關稅收政策3.1.3 境外投資所得間接抵免層次延伸3.1.4 鼓勵境外投資的稅收優惠3.1.5 跨境電子商務的稅務處理3.1.6 對外間接投資所得相關稅收政策和管理3.2 完善對外投資與勞務貨物勞務稅制度3.2.1 貨物勞務稅制相關政策存在的主要問題3.2.2 國際上鼓勵對外投資與勞務的主要做法3.2.3 完善貨物勞務稅制相關政策的建議3.3 完善雙邊國際稅收協定3.3.1 雙邊稅收協定談簽和執行中存在的問題3.3.2 完善雙邊稅收協定的建議3.4 完善稅收服務與管理3.4.1 對外投資與勞務稅收服務和管理存在的主要問題3.4.2 完善對外投資與勞務稅收服務和管理的建議附錄 最新相關稅收政策參考文獻·