基金會計(附光盤1張)（簡體書）

《基金會計》根據最新的《企業會計準則》、《證券投資基金會計核算辦法》、《證券投資基金法律法規彙編》、《證券投資基金》以及其他相關資料編寫。本教材內容新穎、結構清晰、層次分明、語言流暢。各章後安排了“複習思考題”，書後還配有教學用光盤，內容包括課程教學大綱和PPT，便於教師教學使用。本教材可供高等院校會計、財務、經濟管理學等相關專業的師生使用，高職高專可根據教學目標、教學層次和教學課時安排等情況選用。·

《政治思想史》的作者奧克肖特教授，是20世紀歐洲最重要的哲學家和政治學家之一。正如國內對譯介奧克肖特著作出力頗多的張汝倫教授所言，奧克肖特"是一個淵博的維多利亞時代式的學者，他一生工作除哲學外，涉獵政治、歷史、宗教、藝術、教育諸多領域。"邁克爾·萊斯諾夫在《20世紀的政治哲學家》一書中說："在20世紀把自己的智力用於政治哲學的人中間，邁克爾·歐克肖特是最令人著迷、最有特色的思想家之一。他還是一位獨特的英國散文大師，他無疑是本世紀，甚至任何時代用英語寫作政治哲學的人中，文筆最為優雅的作家。他的作品經常兼具既精闢透徹又明白曉暢的特點，這使閱讀歐克肖特成為一種享受。·

《全國普通高等教育金融會計特色專業系列教材:基金會計》講述了證券投資基金是一種實行組合投資、專業管理、利益共享、風險共擔的集合投資方式。它既為中小投資者拓寬了投資渠道，也有利于證券市場的穩定和發展。

世界政治經濟學學會第6屆論壇專輯致詞世界政治經濟學學會第6屆論壇開幕致詞“世界馬克思經濟學獎”答詞論文論2008年投資和經濟危機21世紀早期的危機：利潤率妄想金融和貨幣危機削弱了歐元以及國家主權關於凱恩斯經濟危機分析的馬克思主義批評對資本主義危機的應對：在美國“經濟大蕭條”時期改良性和革命性的要求資本主義的危機與社會主義的希冀技術經濟革命框架下對1929年股票崩潰和2007至2009年經濟危機的歷史比較2008年世界經濟危機何以導致大衰退？——大蕭條與大衰退的比較研究凱恩斯理論中的經濟規劃理念肥貓有厚尾——從金融危機到“新”蓋然馬克思主義生態社會主義或非社會主義經濟增長與氣候穩定是否相協調？——以中國和印度為例新自由主義及其對印度社會經濟和政治體系的影響1881年以來的價值理論動態後危機時期反“滯脹”的新思路與可行對策——兼論社會主義分享經濟運行機制的宏觀效應綜述資本主義危機應對：新自由主義及其超越——世界政治經濟學學會第6屆論壇綜述·

一、銀行存款的管理
銀行存款是基金存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。《證券投資基金法》規定，為了保證基金資產的安全，基金資產必須由獨立于基金管理人的基金托管人保管，基金托管人負責開立并管理基金資產賬戶。基金資產賬戶主要包括銀行存款賬戶、結算備付金賬戶和證券賬戶三類。因此，作為基金資產之一的貨幣資金，是由基金托管人以基金名義在銀行開立存款賬戶進行專戶、專人管理。基金托管人開立基金賬戶時應保證：基金賬戶獨立于托管銀行賬戶；每一只基金應單獨設賬，分賬管理。該存款賬戶用于基金名下資金往來的結算，基金托管人應嚴格按照相關規定和基金管理人的有效指令辦理資金的劃撥和支付，并保證基金的一切貨幣收支活動均通過基金的銀行存款賬戶進行。
基金托管人必須每日就基金銀行存款賬戶的余額與基金管理人進行核對，保證賬賬、賬實相符。當賬面余額與實際余額不符時，基金托管人需及時查明原因并通知基金管理人，進行調整。調整之后的賬務以基金管理人的賬務核算為準。
此外，銀行存款又有可能是貨幣市場基金和債券基金的投資對象。貨幣市場基金和債券基金投資銀行存款時，在銀行開立銀行存款賬戶。該類賬戶屬投資類賬戶。
二、銀行存款的會計核算
為了核算和反映每只基金存入銀行或其他金融機構的各種款項（包括活期存款、協議存款和定期存款等），《證券投資基金會計業務核算指引》規定，應設置“銀行存款”科目，科目的期末余額在借方。該科目可按存款種類等設置“銀行存款日記賬”，并根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額。
（一）銀行存款的存入
基金將款項存人銀行，應及時進行銀行存款的賬務處理。基金會計收到基金托管人傳遞的相關憑證時，應仔細核對劃款賬號和劃款金額，審核無誤后進行賬務處理，編制如下會計分錄：
借：銀行存款
貸：相關科目
（二）銀行存款的支付
基金通過銀行存款支付款項，同樣也應及時進行賬務處理。基金會計仔細核對基金托管人傳遞的相關憑證無誤后，編制如下會計分錄：
借：相關科目
貸：銀行存款
（三）銀行存款利息的結算
為了正確計算基金的資產凈值，基金會計應每El計算當日的利息額，作為利息收入。在存款期內逐日計提銀行存款利息，按約定利率確認存款利息收入，借記“應收利息”科目，貸記“利息收入（存款利息收入）”科目；實際結息時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收利息”科目。