稅收專業化管理及其資料應用分析（簡體書）

焦瑞進，男，中國科技大學管理工程碩士、注冊會計師、揚州稅務學院兼職教授、云南財經大學財經學院碩士導師。歷任中國科學院管理干部學院講師、國家稅務總局計劃統計司宏觀分析處處長、計劃處處長和大企業稅收管理司一處處長。長期從事稅收分析、稅源管理、納稅評估方面的管理、研究和教學工作。主要成果有：參與組織的《稅收系統工程研究》獲國家自然科學基金委員會專家評審優秀獎；1999年負責組織建立全國重點稅源監控體系；開發《稅收收入分月滾動預測模型》，獲2000年度全國優秀稅收科研成果三等獎；《宏觀稅收分析指標體系及方法》獲2006年全國稅務系統科研成果評選一等獎；出版《稅源監控管理及其數據應用分析》《微觀稅收分析指標體系及方法》《微觀稅收分析》《稅收分析人員崗位知識與技能》等專業著作10余部；發表“誤區重重，400多頁內控制度形同虛設”“稅務風險和稅務遵從的概念差異與關聯”等專業文章20余篇。

《稅收專業化管理及其數據應用分析》由中國稅務出版社出版。

第一章 稅收專業化管理
第一節 稅收專業化管理的概念和意義
一、稅收專業化管理的概念
二、專業化分工的經濟意義
三、稅收專業化分工問題
第二節 國外稅收專業化管理經驗
一、合理設置稅收管理機構
二、完善稅源專業化配套措施
第三節 構建我國稅收專業化管理體系
一、我國稅源發展特點與稅收管理現狀
二、構建我國稅收專業化管理體系
第二章 大企業稅收管理
第一節 大企業稅源及稅收管理的特點
一、大企業的概念
二、我國大企業稅源發展及特點
三、大企業稅收管理的問題和難點
四、大企業稅收管理的特點
第二節 大企業稅收管理目標和模式
一、“十二五”時期大企業稅收管理戰略目標
二、構建大企業稅收管理目標體系
第三節 大企業稅收管理基本內容
一、大企業名冊管理
二、大企業個性化納稅服務
三、針對性稅務風險管理
四、全國聯動稅源監控
第四節 大企業稅收專業化管理保障體系
一、機構改革
二、完善專業化管理配套措施
三、建立統一大企業稅收管理信息平臺
四、高素質專業團隊建設
第三章 稅源管理
第一節 稅源管理概述
一、稅源管理的意義
二、稅源管理思想貫穿稅收管理全過程
三、我國稅源管理發展歷程
第二節 稅源管理工作內容與目標模式
一、了解掌握稅源
二、稅收能力估算
三、解析稅收經濟關系
四、指導稅收征管
五、稅源管理目標
第四章 稅源監控及其管理
第一節 稅源監控的意義及目的
第二節 稅源監控指標體系的設計
一、稅源監控指標體系設計原則
二、稅源監控指標體系
三、稅源監控指標體系邏輯關系
四、數據審核
附表4—2—12011年 月重點稅源企業稅收信息（月報）表
附表4—2—22011年 月重點稅源工業企業主要產品與稅收信息（月報）表
第三節 稅源監控管理
一、稅源監控的法律依據
二、稅源監控原則
三、監控范圍
四、監控目標
五、稅源監控組織管理
六、稅源監控代碼管理
七、稅源監控的數據管理
附：《全國重點企業稅源監控月報數據庫管理暫行辦法》
第四節 稅源監控的中心工作——數據處理與分析
一、數據處理的基本內容
二、基本情況分析
三、專題應用分析
四、預警分析
五、規律特征測算
第五節 稅源管理與微觀分析工作分工
一、橫向分工
二、縱向分工
第五章 稅源經濟特征分析
第一節 稅源總量及其分布
一、稅源的概念
二、指標說明與數據處理
三、稅源監控總量
四、重點稅源企業的行業分布和經濟類型分布
第二節 稅源質量分析
一、稅源質量的概念
二、指標說明與數據處理
三、稅源質量的分析
第三節 企業規模分析
一、企業規模分析的意義
二、指標說明與數據處理
三、企業規模現狀
四、規模與效益
第四節 稅基分析
一、稅基的概念與分析的意義
二、指標說明與數據處理
三、稅基的分析應用
第六章 企業稅收特征
第一節 稅收規模及其變化趨勢
一、稅收規模及其變化趨勢分析的意義
二、指標說明與數據處理
三、重點稅源企業的稅收規模水平及其分布
四、稅收增長的分析
第二節 稅收結構分析
一、稅收結構分析的意義和內容
二、指標說明與數據處理
三、總體結構關系
四、稅收結構變化
第三節 稅收入庫率的分析
一、稅收入庫率分析的意義
二、指標說明與數據處理
三、稅收入庫率舉例分析
第四節 企業未交稅金
一、企業未交稅金分析研究的目的和意義
二、指標說明與數據處理
三、企業期末未交稅金舉例分析
附表6—4—1 分地區期末未交稅金綜合指數
附表6—4—2 分行業期末未交稅金綜合指數
附表6—4—3 分經濟類型期末未交稅金綜合指數
附表6—4—4 企業“兩稅”期末未交稅金與應收賬款關系
附表6—4—5 企業營業稅期末未交稅金與應收賬款關系
第五節 稅收優惠鼓勵政策分析
一、稅收優惠鼓勵政策分析考慮的因素
二、指標說明與口徑定義
三、整體規模
四、分稅種情況
五、分地區看
六、分行業看
七、分企業注冊經濟類型看
八、其他綜合情況
附表6—5—1 分地區稅收優惠鼓勵政策綜合受益指數
附表6—5—2 分行業稅收優惠鼓勵政策綜合受益指數
附表6—5—3 分經濟類型稅收優惠鼓勵政策綜合受益指數
……
第七章 微觀稅收經濟關系分析
第八章 納稅評估
第九章 稅務審計
第十章 反避稅調查分析
第十一章 其他相關專題的分析
參考文獻

（一）企業組織形式、經營方式和核算方式多元化
企業組織形式、經營方式和核算方式多元化，簡稱“三式”多元化。市場競爭越激烈，要求市場經濟主體經濟實力雄厚，經營方式上實行產業壟斷和多種經營，導致社會經濟的發展呈現出資本高度集中、企業集團組織規模不斷擴大的態勢。社會經濟發展變化迅猛的要求，企業在經營戰略上融資、重組行為也越來越頻繁。適應社會經濟和市場發展變化，企業組織形式、經營方式及核算方式表現出多元化特點。組織形式上有總分機構、母子結構、多層組織或合作等多種形式；經營方式上獨資、控股、參股、連鎖、掛牌、代理花樣百出；核算方式上獨立核算、合并核算、集中核算、異地核算、代理核算、電子核算等，各種核算讓人眼花繚亂。因此，“三式”多元化是現代大企業的重要特征之一。
（二）經濟主體跨境、跨地區、跨行業相互滲透
經濟主體跨境、跨地區、跨行業相互滲透，簡稱企業“三跨”相互滲透。隨著經濟全球化的發展，為適應市場經濟資源的有效整合，市場經濟主體不得不跨境、跨地區、跨行業尋求發展。而為了有效地實現“三跨”發展，同時又需要不同市場經濟主體在資金、技術和資源的相互滲透，形成了當今經濟全球化的主要誘因。“三跨”相互滲透，是大企業戰略發展的需要，也只有大企業有此能力實現。所以，市場經濟主體“三跨”相互滲透，就成了大企業獨特的現象。
（三）制度相對健全
大企業組織形式、經營方式和核算方式的多元化及跨境、跨地區、跨行業經營的特點，其管理的復雜性要求必須以社會系統工程的管理標準予以解決。在人力資源上要求有各方面的業務和管理專家，在管理技術上要求掌握當今最先進的管理知識和工具手段，在管理制度上要求有配套完善的解決方案。大企業不僅有完善管理的要求，更有經濟實力解決這些要求需要的資源和長期的管理經驗，因此，大企業的管理制度相對健全和完善。
（四）人員素質相對較高
大企業系統工程管理的要求和先進管理技術手段應用的要求，在人力資源上要求有各方面的業務和管理專家，包括生產技術、企業管理、財務管理、信息輔助等各方面的專家，并且擁有資金優勢，可以廣招社會優秀人士為其服務。所以大企業人員素質相對于其他部門又優秀得多，普遍有碩士以上學位和多年的市場經驗。
（五）兼并、重組頻繁
現代大企業都從事跨行業多種經營，都有自己的投資機構和戰略規劃部門。看好未來的戰略發展項目，從效率、效益和時效的角度出發，多以兼并、重組的方式盡快實現，所以兼并、重組事項頻繁。從國家稅務總局45戶定點聯系企業的情況看，2010年一年內，注銷1000多戶成員企業，新增企業也達到1000多戶。