微觀稅收分析指標體系方法：稅收管理專業化測評技術指導參考書（簡體書）

焦瑞進，男，中國科技大學管理工程碩士、注冊會計師、揚州稅務學院兼職教授、云南財經大學財經學院碩士導師。歷任中國科學院管理干部學院講師、國家稅務總局計劃統計司宏觀分析處處長、計劃處處長和大企業稅收管理司一處處長。長期從事稅收分析、稅源管理、納稅評估方面的管理、研究和教學工作。主要成果有：參與組織的《稅收系統工程研究》獲國家自然科學基金委員會專家評審優秀獎；1999年負責組織建立全國重點稅源監控體系；開發《稅收收入分月滾動預測模型》，獲2000年度全國優秀稅收科研成果三等獎；《宏觀稅收分析指標體系及方法》獲2006年全國稅務系統科研成果評選一等獎；出版《稅源監控管理及其數據應用分析》《微觀稅收分析指標體系及方法》《微觀稅收分析》《稅收分析人員崗位知識與技能》等專業著作10余部；發表“誤區重重，400多頁內控制度形同虛設”“稅務風險和稅務遵從的概念差異與關聯”等專業文章20余篇。

《微觀稅收分析指標體系及方法:稅收管理專業化測評技術指導參考書》由中國稅務出版社出版。

第一章 概述
第一節 微觀稅收分析的基本內容
一、微觀稅收分析指標體系基本概念
二、微觀稅收分析的兩個基本方面
三、微觀稅收分析的三個基本層面
四、微觀稅收分析的三個關聯環節
五、微觀稅收分析的基本內容
第二節 建立微觀稅收分析指標體系的意義
一、建立微觀稅收分析指標體系的目的
二、建立微觀稅收分析指標體系的意義
三、微觀稅收分析指標體系的地位和作用
第三節 建立微觀稅收分析指標體系的原則
一、現實性原則
二、相關性原則
三、結構性原則
四、科學發展觀原則
第四節 微觀稅收分析指標體系構成
一、按采集來源分類
二、按稅收經濟關系內容分類
三、按分析層面分類
四、其他分類
第五節 微觀稅收分析思路與技術方法
一、基本分析思路
二、基本分析技術方法
第六節 指標勾稽關系的應用
一、數據勾稽關系比對分析
二、相關數據同步變化比對分析
第七節 微觀稅收分析工作分工
一、橫向分工
二、縱向分工
第二章 增值稅微觀稅收分析指標體系
第一節 增值稅微觀稅收分析指標體系設計目的
一、分析增值稅納稅情況，促進稅源專業化管理
二、分析征管現狀，提高征管質量和效率
三、強化法制意識，提高征收效能，形成執法合力
四、把握稅收能力，挖掘稅收潛力
五、為稅收政策調整和稅制建設提供數據支持
第二節 增值稅微觀稅收分析指標體系總體思路及構架
一、建立增值稅微觀稅收分析指標體系的總體思路
二、設計增值稅微觀稅收分析指標體系的基本原則
三、增值稅微觀稅收分析的主要方法
四、增值稅微觀稅收分析指標體系構架及功能
第三節 增值稅微觀稅收分析指標說明
一、經濟類指標
二、稅源類指標
三、稅收類指標
第四節 增值稅納稅評估技術與方法
一、企業經濟稅收分析指標
二、企業增值稅稅負分析指標
三、數據統計技術分析指標
第五節 增值稅微觀稅收分析指標體系需要說明的問題
一、微觀分析指標體系適用性的問題
二、微觀分析指標采集的復雜性的問題
三、微觀分析數據來源的準確性問題
四、分析方法的合理性問題
五、分析時效的滯后性問題
第六節 在稅收管理工作中的具體應用
案例1：邏輯關系判斷法
案例2：變動率比較判斷
案例3：行業稅負參考分析在稅收實務中的應用
附表2—1 微觀稅收指標體系說明表一（基本指標43項）
附表2—2微觀稅收指標體系說明表二（分析指標30項）
附表2—3 ××年增值稅行業稅負水平及預警標準
第三章 消費稅微觀稅收分析指標體系
第一節 消費稅微觀稅收分析指標體系總體思路
一、消費稅微觀稅收分析指標體系的內涵和目的
二、消費稅計征的特點
三、建立消費稅微觀稅收分析指標體系的基本思路
四、消費稅微觀分析指標體系設置的原則和要求
五、消費稅微觀稅收分析指標分類
第二節 消費稅微觀稅收分析指標體系基本構架
一、消費稅微觀分析的基本內容和步驟
二、消費稅微觀稅收分析指標體系框架
第三節 消費稅微觀稅收分析指標體系指標說明
一、稅收指標說明
二、稅源指標說明
三、財務指標說明
第四節 消費稅微觀稅收分析常用的技術與方法
一、選擇方法的原則
二、指標體系應用分析基本方法
第五節 消費稅微觀稅收分析指標體系的應用
一、數據采集與整理
二、操作流程
三、具體應用實例
四、比率相關分析方法在消費稅微觀分析中的應用
附表3—1 消費稅微觀稅收分析指標體系
附表3—2 其他財務指標
第四章 營業稅微觀稅收分析指標體系
第一節 營業稅微觀稅收分析指標體系的基本內容
一、營業稅微觀稅收分析的基本內涵
二、營業稅征收管理中存在的主要問題
三、建立營業稅微觀稅收分析指標體系的意義
第二節 營業稅微觀稅收分析的總體思路
一、營業稅計征特點
二、營業稅微觀稅收分析的總體思路
三、營業稅微觀稅收分析指標體系的基本框架
第三節 營業稅微觀稅收分析指標體系
一、營業稅微觀稅收分析指標的總體設計
二、營業稅微觀稅收分析指標體系的具體選擇
第四節 營業稅微觀稅收分析指標的分類
一、按照用途分類
二、按照來源分類
三、具體指標解釋
第五節 營業稅微觀稅收分析技術與方法
一、分析技術與方法
二、微觀稅收分析相關模型
第六節 營業稅微觀稅收分析指標體系的實際應用
一、重點行業營業稅稅負評估及征收力度測算
二、企業稅負預警、稅源質量分析和因素分析的應用
附圖4-1 營業稅微觀稅收分析流程圖
附圖4—2 營業稅微觀稅收分析指標體系結構圖
附表4—1 營業稅微觀稅收分析指標體系表（42項）
附表4—2 ××年度12月份某省房地產業主要指標情況
附表4—343戶房地產企業營業稅稅負預警表
附表4—4 每分比率的差計算表
附表4—5 企業總體效益評估表
附表4—6 ××年全國營業稅行業稅負參考值
……
第五章 企業所得稅微觀稅收分析指標體系
第六章 企業涉稅健康指標體系
第七章 企業稅務遵從評價指標體系
總附表 微觀稅收分析指標體系
參考資料

另外，由于企業稅源評估分析和企業稅負評估分析在分析內容和分析技術上又有各自的特點和要求，因此，兩者之間又是相對獨立的，需要分別進行技術處理。同時，在企業稅源評估問題沒有完全解決的條件下，仍然可以通過企業稅負評估分析揭示給定稅源條件下的稅收問題和征管中的薄弱環節。因此，從企業稅源評估和企業稅負評估的內容、技術和環節的差異上說，兩者之間相對獨立，可以分別獨立開展分析。
2.因果遞進關系
從因果關系來看，企業納稅評估因素分析是企業稅源評估分析、企業稅負評估分析的遞進分析。企業稅源評估分析和企業稅負評估分析是對企業納稅申報情況和企業完稅情況的客觀評估，是對客觀現象的描述和揭示。而要了解企業稅收問題的原因，就需要進一步開展影響企業稅收問題產生的因素分析。這種因素分析是揭示企業稅收問題原因所在的挖掘性分析，通過這種因素分析可以揭示稅收問題的癥結所在，相應地提出解決稅收問題的針對性意見和措施。
3.三個層面分析的交叉印證關系
雖然企業稅源評估分析、企業稅負評估分析和其他綜合分析三者之間相對獨立可以分別實施，但三者之間的遞進關系使得各自的分析結果又有一定的交叉關聯參考性，提供了相互印證的可能性。比如，通過稅負評估分析的某些指標數據結果，可以說明稅源存在問題的可能性，因素分析的某些物化指標可以對稅源的真偽和稅負的合理性提供進一步的佐證。所以說，企業稅收評估分析三個層面的遞進關系同時也給出了三者之間的交叉印證關系。
第二節 建立微觀稅收分析指標體系的意義
一、建立微觀稅收分析指標體系的目的
建立微觀稅收分析指標體系的目的可以概括為：完善微觀稅收分析理論，拓展微觀稅收分析的廣度和深度，為加強稅源專業化管理提供數據支持服務。