資訊化稅收會計基本方法與資料應用（簡體書）

董秀薇，從事稅收工作50年，伴隨稅務系統信息化建設發展的全過程近30年。退休后參與全國稅收征管信息系統開發的業務支持與應用培訓及初期維護3年；受聘于廣東省地稅局大集中項目專家顧問6年；2009年后為IT公司的兼職顧問，間接參與金稅三期工程《管理決策》的系統分析。在任中國國際稅收研究會第二、第三、第四屆學術委員期間的研究領域為“信息化稅收征管”，側重稅收分析系統的業務需求設計。

《信息化稅收會計基本方法與數據應用》由中國稅務出版社出版。

上篇信息化稅收會計基本方法
第一章信息化稅收會計科目及其使用
第一節稅收會計科目概述
第二節信息化稅收會計科目使用一般說明
第三節信息化稅收會計分錄舉例
第二章信息化稅收會計數據
第一節稅收會計憑證概述
第二節信息化稅收會計原始數據
第三節信息化稅收會計數據
第三章信息化稅收會計賬簿
第一節稅收會計賬簿概述
第二節信息化稅收會計賬簿組織與處理規則
下篇稅收會計系統優化與數據應用
第四章現行稅收會計系統功能及其弊端
第一節國稅應用征管系統的會計功能
第二節地稅應用征管系統的會計功能
第三節現行系統弊端及其原因分析
第五章稅收會計信息系統的優化
第一節稅收會計業務優化
第二節稅收會計系統技術實現的升華
第六章稅收會計信息的增值利用
第一節信息化稅收會計檢查
第二節信息化稅收會計分析
第三節稅收會計數據的增值利用

1.應征稅金貸方對應的科目
（1）應征待征稅金。即“貸：應征稅金”，“借：待征稅金”。與“待征稅金”科目發生對應關系所涉及的納稅人的應征稅金，一般是在“納稅核定”環節核定時確定為“銀行轉賬繳稅方式”納稅人的相關征管業務活動產生的憑證，所涉及的原始憑證是“應征待征”類憑證（具體分類及全部應征原始憑證品名在下章詳細闡述，以下各科目說明同），包括“申報表類”、“代繳報告表類”、“稅務處理決定書類”、“雙定清冊”、“清呆自制憑證”等類；與“待征稅金”科目發生對應關系的數據，是應征稅金原始憑證上的指定數據。例如，申報上的本期應申報數據（不是簡單地憑借“本期應補退”數據，而是需要計算取得，因為申報表上可能沒有這個數據）。其會計分錄為：借記“待征稅金”科目，貸記“應征稅金”科目。
（2）應征待解稅金。即“貸：應征稅金”，“借：待解稅金”。與“待解稅金”科目發生對應關系所涉及的納稅人的應征稅金，一般是在納稅核定環節核定為“現金（包括支票）繳稅方式”的納稅人，或沒有稅務登記的臨時納稅人以現金形式繳納的稅款。所涉及的業務環節是納稅人繳稅后稅務機關開具完稅證，需要稅務機關將現金或支票稅款存入“稅務待解專戶”，同時，需要征收員按照“稅收票證管理辦法”，將收取的錢款與使用的稅票向稅收票證管理人員（或者基層稅收會計人員）進行“票款結報”等環節；所涉及的原始憑證是“應征待解”類憑證，主要為機打的“完稅證”和開具手工“完稅證”（包括定額完稅證）后憑借存根聯的補錄后系統自動生成的“現金完稅證日結單”與“轉賬專用完稅證日結單”。需要與銀行轉來的“現金存款單”和“支票進賬單”共同作為“應征待解”類原始憑證。其會計分錄為：借記“待解稅金”科目，貸記“應征稅金”科目。
需要說明的是，如果不是當天將收取的現金稅款及時存人銀行，則需要進行不同的口徑分錄，首先，憑借開具的完稅證和補錄的完稅證生成的“完稅證日結單”，借記“保管款”科目，貸記“應征稅金”科目，表示已經征收了稅款應該形成應征，尚未存人銀行的現金數據。在存人銀行時，憑借“現金存款單”，借記“待解稅金”，貸記“保管款”。這時的保管款起反映“庫存現金”的作用。