中國稅收季度報告(2012-2)（簡體書）

《中國稅收季度報告(2012-2)》由中國稅務出版社出版。

繼續推進增值稅制度改革 完善有利于結構調整的稅收制度
稅收收入
2012年上半年全國稅收收入情況
稅務部門組織收入分稅種完成情況
各稅種收入情況
重點行業貨物勞務稅收入情況
重點行業所得稅收入情況
稅收收入分級次分國地稅局情況
東、中、西部稅收收入情況
2012年上半年分地區分國地稅局稅收收入情況
2012年上半年分地區主要稅種收入情況
近年各月份稅收收入
近年各月份稅收收入增幅
近年各月份國內增值稅收入
近年各月份國內增值稅收入增幅
近年各季度稅收收入
近年各季度國內增值稅收入
近年上半年中央級、地方級稅收收入增幅
近年上半年東、中、西部稅收收入增幅
2012年上半年稅務機關征收社會保險費收入情況
2012年上半年稅務機關征收社會保險費收入情況統計表
稅收制度和稅收政策
進一步貫徹落實稅收政策 促進民間投資健康發展
實施支持農村飲水安全工程建設運營稅收政策
清理規范出口貨物勞務增值稅和消費稅政策
加強出口貨物勞務增值稅和消費稅管理
實行進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展的企業所得稅政策
明確深入實施西部大開發戰略有關企業所得稅問題
納稅服務和稅收征管
試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法
出臺營業稅改征增值稅試點地區適用增值稅零稅率應稅服務免抵退稅管理辦法
將稀土企業開具的發票納入增值稅防偽稅控系統漢字防偽項目管理
明確外貿企業使用增值稅專用發票辦理出口退稅有關問題
明確二手車經營業務有關增值稅問題
明確國家認定企業技術中心和國家中小企業公共技術服務示范平臺納稅情況核查有關問題
明確小型微利企業預繳企業所得稅有關問題
規范企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題
明確我國居民企業實行股權激勵計劃有關企業所得稅處理問題
明確軟件和集成電路企業認定管理有關問題
重要文件
財政部 國家稅務總局關手迸 步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知 財稅[2012]2得
財政部 國家稅務總局關于支持農村飲水安全工程建設運營稅收政策的通知 財稅[2012]30號
財政部 國家稅務總局關于在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知 財稅[2012]38號
國家稅務總局關于深入實施西部大開發戰略有關企業所得稅問題的公告 國家稅務總局公告2012年第12號
國家稅務總局關于發布《營業稅改征增值稅試點地區適用增值稅零稅率應稅服務免抵退稅管理辦法（暫行）》的公告 國家稅務總局公告2012年第l3號
國家稅務總局關于小型微利企業預繳企業所得稅有關問題的公告 國家稅務總局公告2012年第14號
國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告 國家稅務總局公告2012年第15號
國家稅務總局關于將稀土企業開具的發票納入增值稅防偽稅控系統漢字防偽項目管理有關問題的公告 國家稅務總局公告2012年第17號
國家稅務總局關于我國居民企業實行股權激勵計劃有關企業所得稅處理問題的公告 國家稅務總局公告2012年第18號
國家稅務總局關于軟件和集成電路企業認定管理有關問題的公告 國家稅務總局公告2012年第19號
國家稅務總局關于外貿企業使用增值稅專用發票辦理出口退稅有關問題的公告 國家稅務總局公告2012年第22號
國家稅務總局關于二手車經營業務有關增值稅問題的公告 國家稅務總局公告2012年g23號
國家稅務總局關于1元以下應納稅額和滯納金處理問題的公告 國家稅務總局公告2012年第25號
國家稅務總局關于國家認定企業技術中心和國家中小企業公共技術服務示范平臺納稅情況核查有關問題的公告 國家稅務總局公告2012年第26號
國家稅務總局關于進一步貫徹落實稅收政策促進民間投資健康發展的意見 國稅發[2012]53號
2012年第二季度主要涉稅文件目錄
經濟數據
2012年上半年全國主要經濟指標
2012年上半年工業主要產品產量及增長速度
2012年上半年工業增加值增長速度
2012年上半年工業分大類行業增加值增長速度
2012年上半年各地區工業增加值增長速度
2012年上半年固定資產投資（不含農戶）情況
2012年上半年各地區固定資產投資（不含農戶）情況
2012年上半年各行業固定資產投資（不含農戶）情況
2012年上半年全社會客貨運輸量
2012年上半年進出口商品企業性質總值
2012年上半年進出_口商品貿易方式總值
2012年上半年社會消費品零售總額
2012年上半年宏觀經濟景氣指數
2012年上半年居民消費價格分類指數
2012年上半年消費者信心指數
2012年上半年商品零售價格分類指數
2012年上半年各地區居民消費價格指數
2012年6月70個大中城市住宅銷售價格指數

試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法
2012年4月6日，財政部、國家稅務總局聯合下發《關于在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅[2012]38號，以下簡稱《通知》），決定自2012年7月1日起，將以購進農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的試點范圍。
一、政策出臺背景
我國是農業大國，農業發展尚處于較低水平，農村人口眾多，農業生產還主要以家庭為單位進行，目前尚不具備將農業生產者納入增值稅征扣稅機制的條件。因此在1994年稅制改革時，為扶持農業發展，減輕農民負擔，國家給予農業生產者銷售自產農產品免征增值稅的優惠政策。
按照增值稅抵扣機制，企業購進免稅農產品將不能抵扣進項稅額。但我國農產品流通及加工行業還處于起步階段，競爭力不強，難以承受不抵扣進項稅額所產生的成本壓力。為緩解這一壓力，作為對自產農產品實施免稅政策的配套措施，我國允許增值稅一般納稅人購進免稅農產品時自行開具農產品收購發票作為抵扣稅款的憑證，按照買價和10％的扣除率計算抵扣進項稅額，并自2002年1月1日起，將此扣除率由10％提高到13％。上述政策實施以來，在促進農產品生產和流通方面發揮了重要作用。
但由于現行農產品政策違背了增值稅基本的征扣稅機制，在政策執行過程中一些負面影響逐漸顯現，問題越來越突出。
1.扭曲了增值稅運行機制。增值稅的計稅原理是征多少扣多少，未征稅則不扣稅。農產品抵扣政策采取的“前免后抵、自開自抵”方式，扭曲了增值稅征扣稅機制，造成購銷雙方相互制約的增值稅征扣稅鏈條斷裂，稅制運行主要依賴納稅人自覺遵從，無法進行有效監管。
2.引起各種誤解和質疑。在國內，由于虛擬抵扣的進項稅額按照13％的扣除率計算，而大部分農產品加工企業生產銷售的貨物適用l7％的增值稅稅率，經常會引起所謂“高征低扣”的誤解。在國際上，虛擬抵扣部分經常被認為是一種財政補貼，美歐有關國家曾多次就此進行專門調查。
3.引發了大量逃騙稅案件。農產品抵扣政策“自開自抵”的方式使得稅務機關對農產品收購發票無法通過稽核比對來檢驗收購行為的真實性，“以票控稅”、“信息管稅”等征管措施也難以發揮作用，客觀上給不法分子提供了可乘之機，導致利用農產品收購發票逃騙稅的案件時有發生、屢禁不止。