企業財會綜合管理工作標準（簡體書）

本書是《圓通制．工作標準系列叢書》中的一本，為企業經營工作人員完成工作提供了有章可循、有據可依、有例可參的“樣板間”，形成了章法有度、責任明確、運轉高效、反應靈敏、評價有尺的工作範式。．

《企業財會綜合管理工作標準》為企業財會管理機構科學設置提供了樣本，是財會部門提高工作效率，保證工作質量，形成有序化管理的科學工具，是財會人員的好幫手、好參謀！

第1章 企業財會綜合工作標準化概述1.1 企業財會綜合業務機構設置1.1.1 企業組織機構設置介紹1.1.2 企業財會工作機構設置1.2 企業財會綜合管理部崗位設置工作1.2.1 審核制證崗位1.2.2 覆核崗位1.2.3 總帳與報表崗位1.2.4 稽核與內部控制崗位1.2.5 預算管理崗位1.2.6 財務分析與評價崗位1.2.7 價格管理崗位1.2.8 財務信息化管理崗位1.2.9 會計檔案管理崗位1.3 企業財會綜合崗位工作人員1.4 企業財會綜合工作標準化建設1.4.1 圓通制是工作標準體系建設的理論基礎1.4.2 財會綜合工作標準化建設的內容1.4.3 財會綜合工作管理標準與技術標準1.4.4 財會綜合工作分析思路導圖第2章 審核制證工作標準2.1 審核制證崗位基礎工作2.1.1 審核制證工作崗位2.1.2 審核制證工作人員2.1.3 審核制證工作的主要內容2.1.4 審核制證工作思路導圖2.2 審核制證崗位工作標準2.2.1 原始憑證填制工作標準2.2.2 原始憑證匯總表填制工作標準2.2.3 原始憑證審核工作標準2.2.4 外來原始憑證丟失處理工作標準2.2.5 記帳憑證編制工作標準2.2.6 記帳憑證更正工作標準2.2.7 記帳憑證裝訂工作標準第3章 覆核工作標準3.1 覆核崗位基礎工作3.1.1 覆核工作崗位3.1.2 覆核工作人員3.1.3 覆核工作的主要內容3.1.4 覆核工作思路導圖3.2 覆核工作標準3.2.1 覆核制度建立工作標準3.2.2 覆核制度執行工作標準3.2.3 原始憑證覆核工作標準3.2.4 內部原始憑證覆核工作標準3.2.5 記帳憑證附件覆核工作標準3.2.6 原始憑證分割單覆核工作標準3.2.7 轉帳憑證科目使用覆核工作標準3.2.8 銀行收款憑證覆核工作標準3.2.9 銀行付款憑證覆核工作標準3.2.10 企業借款業務覆核工作標準3.2.11 採購付款記帳憑證覆核工作標準……第4章 總帳與報表工作標準第5章 稽核與內部控制工作標準第6章 預算管理工作標準第7章 財務分析與評價工作標準第8章 價格管理工作標準第9章 財務信息化管理工作標準第10章 會計檔案管理工作標準後記．

（2）原始憑證的基本要求如下：
①原始憑證的內容應當具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額。
②外來票據均應套印有縣（市）以上稅務機關發票監制章或財政機關票據監制章（除特殊情況外）。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的身份證號、簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。
③凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款票據或收款人的收款證明，不能僅以支付款項的有關憑證如銀行匯款憑證等代替。
④一式多聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能有一聯作為報銷憑證。一式多聯的發票或收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。
⑤原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更改。
⑥發生銷貨退回的，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據，不得以退貨發票代替。其他對個人退款時，必須取得個人領款單據。
⑦經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證的附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，可附復印件或在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。
（3）財務印章只能用于其專用票據的蓋章或用于其使用范圍內的票據證明，不得超范圍使用；行政印章只能用于行政性事務及一般經濟事項證明，不得用于具體經濟業務票據的證明。
（4）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當由經辦人提出遺失報告，并取得原開出單位注明原憑證號碼、金額和經濟內容的財務證明，或加蓋開出單位公章的原發票存根的復印件，由其單位領導人核實簽名、財務經理批準后，才能代作原始憑證。