稅務會計實務（簡體書）

《高職高專會計專業教．學．做一體化配套系列教材：稅務會計實務》根據高職高專院校以培養高技能人才為主的根本任務，按照工作過程，以項目導向、任務驅動來設計體例，安排教學內容。全書共分8個項目，以企業稅務會計實務操作為主線，分別就納稅人和徵稅範圍的確定、應納稅額的計算、會計處理和納稅申報4個方面，對現行主要的14個稅種進行了全面的闡述。為方便教師教學和學生自學，同時配有《稅務會計實訓》一書，貫徹了教學做一體化、理實合一的高職教學理念。《高職高專會計專業教．學．做一體化配套系列教材：稅務會計實務》結構清晰，思路獨特，有很強的實用性，可作為高職高專院校會計、財政、稅務、審計、貿易等財經類專業的教材，也可供相關從業人員參考閱讀。

《高等職業教育"十二五"規劃教材?高職高專會計專業教學做一體化配套系列教材:稅務會計實務》貫徹了教學做一體化、理實合一的高職教學理念，結構清晰，思路獨特，有很強的實用性，可作為高職高專院校會計、財政、稅務、審計、貿易等財經類專業的教材，也可供相關從業人員參考閱讀。

總序前言課程導入稅務會計基礎學習任務0．1稅收的性質0．1．1稅收的概念0．1．2稅收的職能0．1．3我國現行的稅收體系0．1．4稅收分類學習任務0．2稅制構成的基本要素0．2．1納稅人0．2．2徵稅對象0．2．3稅率0．2．4納稅環節和納稅地點0．2．5納稅時間0．2．6減稅免稅0．2．7附加與加成0．2．8法律責任學習任務0．3稅務會計的性質0．3．1稅務會計的概念、對象、目標和職能0．3．2稅務會計的基本前提0．3．3稅務會計的原則學習任務0．4稅務會計與財務會計的比較0．4．1稅務會計與財務會計的聯繫0．4．2稅務會計與財務會計的區別項目小結項目1稅務會計工作流程認知學習任務1．1稅務登記1．1．稅務登記流程1．1．2開業登記1．1．3變更登記1．1．4注銷登記1．1．5停業、複業登記11．1．6稅務登記驗證、換證1．1．7外出經營活動的稅收管理1．1．8增值稅一般納稅人的認定學習任務1．2賬證管理1．2．1涉稅帳簿的設置1．2．2發票的領購1．2．3發票的開具1．2．4賬證的保管學習任務1．3納稅申報1．3．1正常納稅申報1．3．2延期申報與零申報學習任務1．4稅款繳納1．4．1稅款徵收方式1．4．2稅款繳庫方式1．4．3稅款繳納程序1．4．4稅款的減免、退還與追征1．4．5稅款徵收的措施1．4．6稅收法律責任項目小結項目2增值稅會計核算與申報學習任務2．1納稅人和徵稅範圍的確定2．1．1增值稅納稅人的確定2．1．2增值稅徵稅範圍的確定2．1．3增值稅稅率的選擇2．1．4增值稅優惠政策的運用2．1．5增值稅專用發票的使用學習任務2．2增值稅稅款的計算2．2．1個般納稅人應納稅額的計算2．2．2小規模納稅人應納稅額的計算2．2．3進口貨物應納稅額的計算學習任務2．3增值稅會計核算2．3．1增值稅會計科目的設置2．3．2-般納稅人的會計核算2．3．3小規模納稅人的會計核算學習任務2．4增值稅納稅申報2．4．1增值稅的徵收管理2．4．2增值稅的納稅申報學習任務2．5增值稅出口退稅的處理2．5．1出口貨物退（免）稅的基本政策……項目3消費稅會計核算與申報項目4營業稅會計核算與申報項目5關稅會計核算與繳納項目6企業所得稅會計核算與申報項目7個人所得稅會計核算與扣繳項目8其他稅會計核算與申報附錄營業稅改征增值稅試點基礎知識主要參考文獻

從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起15日內設置賬簿，一般企業要設置的涉稅賬簿有總分類賬、明細賬（按具體稅種設置）及有關輔助性賬簿。“應交稅費——應交增值稅”明細賬使用特殊的多欄式賬頁，其他明細賬使用三欄式明細賬頁，總分類賬使用總分類賬頁。扣繳義務人應當自稅法規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。同時從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其企業的財務制度、會計處理辦法及會計核算軟件報送稅務機關備案。
生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請注冊會計師或者經稅務機關認可的財會人員代為建賬和辦理賬務；聘請上述機構或者人員有實際困難的，報經縣以上稅務機關批準，可以按照稅務機關的規定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。
1.2.2發票的領購
納稅人領取稅務登記證后，應攜帶有關證件向稅務機關提出領購發票的申請，然后憑稅務機關發給的發票領購簿中核準的發票種類、數量以及購票方式，向稅務機關領購發票。
發票是指在購銷商品、提供或者接受勞務和其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。發票是確定經濟收支行為發生的證明文件，是財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，也是稅務稽查的重要依據。《征管法》規定：稅務機關是發票主管機關，負責發票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。發票一般分為普通發票和增值稅專用發票。