信託與融資租賃(第2版)（簡體書）

《高等院校經濟與管理核心課經典系列教材．金融學專業：信託與融資租賃（第2版）》作者來自中央財經大學《信託與租賃》課程教學與科研團隊。在編寫過程中，力求構建關於信託與融資租賃最簡練的框架，以便於各類讀者學習和掌握有關信託和融資租賃的最基本原理和最主要的發展變化。但是，在現實發展中，信託與融資租賃正發生著不斷的演變，因而對於信託與融資租賃知識的學習和理解也遠不止本教材所提供的這些。《高等院校經濟與管理核心課經典系列教材．金融學專業：信託與融資租賃（第2版）》分信託篇和融資租賃篇，共十章。

《稅務會計與納稅籌劃》可以作為高等院校財政學專業、稅務專業、會計學專業、財務管理專業，以及其他經濟管理類各專業的教學用書，也可作為注冊稅務師、注冊會計師和企業財會人員繼續教育的培訓教材。

信託篇篇前序第一章信託制度概覽第一節信託制度及其發展基礎第二節設定信託的構成要素第三節信託機構的特徵、職能與發展本章小結複習思考題第二章信託制度的起源與發展第一節英國的USE制與信託制度起源第二節美國信託制度的建立與發展第三節日本信託制度的演變與發展本章小結複習思考題第三章信託分類與業務內容第一節信託業務的基本分類第二節個人信託業務第三節法人信託業務第四節通用信託業務本章小結複習思考題第四章信託機構的創設、經營與風險管理第一節信託機構的創設第二節信託機構的管理第三節信託機構的經營與風險防範本章小結複習思考題第五章我國信託制度的引入與發展第一節我國信託制度的引入與早期發展第二節新中國成立後信託業的整頓與集中第三節改革開放以後信託業的探索發展第四節進入21世紀信託行業的立法整頓本章小結複習思考題信託篇參考文獻信託篇附錄附錄1中華人民共和國信託法附錄2信託公司管理辦法附錄3信託公司集合資金信託計劃管理辦法附錄4信託公司治理指引附錄5信託公司淨資本管理辦法融資租賃篇篇前序第六章融資租賃概覽第一節融資租賃的本質第二節融資租賃交易的構成要素第三節現代融資租賃在各國的發展情況本章小結融資租賃篇參考文獻融資租賃篇附錄附錄1中華人民共和國合同法附錄2中華人民共和國物權法附錄3．金融租賃公司管理辦法附錄4中華人民共和國企業所得稅法附錄5企業會計準則第21號租賃附錄6最高人民法院關於審理融資租賃合同糾紛案件若干問題的規定

（二）審核調整與申報
在會計核算上，公允價值變動收益直接影響企業損益總額。但是，在資產或負債沒有處置之前，該部分損益并沒有實現，所以，在計算企業所得稅時，不計入應納稅所得額。
年度納稅申報表“主表”第8行“公允價值變動收益”，是指企業按照會計準則規定計人當期損益的資產或負債公允價值變動收益。該項目根據“公允價值變動損益”科目的發生額分析填列，如為損失，以“—”號填列。
納稅調整時，通過填列《以公允價值計量資產納稅調整表》（附表七）進行。該表主要反映以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融資產、金融負債以及投資性房地產的公允價值、計稅基礎以及會計與稅收差異。
表中“賬載金額（公允價值）”，是指企業所有的按照公允價值計量且其變動進入當期損益的金融資產、金融負債以及投資性房地產根據會計準則核算的期初、期末金額。
表中“計稅基礎”，是指企業所有的按照公允價值計量且其變動進入當期損益的金融資產、金融負債以及投資性房地產按照稅收規定可以稅前扣除的金額。
表中“納稅調整額”=（期末計稅基礎—期初計稅基礎）—（期末公允價值—期初公允價值）
當“納稅調整額”為正數時，說明公允價值降低，會計上沖減了利潤，應調增應納稅所得額。此時，應將該正數金額填人《納稅調整項目明細表》（附表三）第10行“納稅調增金額”。
當“納稅調整額”為負數時，說明公允價值上升，會計上增加了利潤，應調減應納稅所得額。此時，應將該負數的絕對值填入《納稅調整項目明細表》（附表三）第10行“納稅調減金額”。
四、投資收益的審核調整與申報
投資收益，是指企業以各種方式對外投資所取得的收益。從投資區域看，包括境內投資收益和境外投資收益；從投資方式看，包括權益性投資收益和債權性投資收益；從投資收益的實現期間看，包括持有收益和處置收益；從投資資產的類別看，包括交易性金融性資產、持有至到期投資、可供出售金融資產和長期股權投資實現的投資收益。
在年度申報時，不論哪一種投資收益，均應填人《企業所得稅年度納稅申報表》（主表），增加或減少利潤額。對會計核算與稅收規定有差異的項目，需要通過填列附表進行相應的納稅調整。
在投資收益中，國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，免征企業所得稅。免稅的股息、紅利等權益性投資收益，僅指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
這里，主要介紹長期股權投資的審核調整與申報辦法。