稅法各論

本書特色
本書屬於集體創作性質，邀請國內稅法學者共同參與執筆寫作，內容共分九章，先由導論開始，分別就所得稅、營利事業所得稅、營業稅、遺產稅及贈與稅、不動產稅、特種貨物及勞務銷售稅（奢侈稅）、交易稅、貨物稅、信託課稅，以及關稅等各項稅目之基本原則，進行系統性的介紹，並就課稅要件、稽徵程序、處罰及爭訟等各個面向，探討各稅領域之重大問題，期盼可以作為進一步深入研究稅法之參考。

作者簡介
（按執筆章節排序）
黃茂榮　前司法院大法官、國立臺灣大學終身特聘教授、講座教授
葛克昌　東吳大學法學院暨法律學系專任客座教授
蔡孟彥　國立臺北商業大學財政稅務系兼任助理教授
黃士洲　國立臺北商業大學財政稅務系副教授
陳清秀　東吳大學法學院暨法律學系教授
黃源浩　輔仁大學法律學院財經法律學系教授
郭介恒　國立臺北大學法律學系兼任教授
藍元駿　中國文化大學法律學系副教授
范文清　東吳大學法學院暨法律學系副教授
張永明　國立高雄大學法學院財經法律學系教授
謝如蘭　亞洲大學財經法律學系副教授
魏馬哲　亞洲大學財經法律學系兼任助理教授級專業技術人員
柯格鐘　國立臺灣大學法律學院副教授
盛子龍　國立中正大學法學院財經法律學系教授
黃俊杰　國立中正大學特聘教授

 

二版序
本書稅法各論，以探討各個稅目之稅法學理論為重點，對於個別稅法相關問題，進行體系性的研究，期盼提升我國租稅法學研究水準。本書試從各項稅目之基本原則出發，以系統觀點，從課稅要件、稽徵程序、處罰及爭訟等各個面向，探討各個稅法領域之重大問題，期盼可以作為進一步深入研究稅法之參考。自從民國104年3月出版第一版以來，相關租稅法令以及學說實務見解變動頗多，茲為更新相關法令以及學說實務見解，爰增補修正出版第二版。
本書屬於集體創作性質，邀請國內稅法學者共同參與執筆寫作，為提升本書品質，豐富本書內容，本書各章節均經全體執筆者開會研討，提供意見供執筆者參考。然由於稅法規定之詮釋，其法律見解難免見仁見智，故各篇文章之見解，均本於學術研究自由之精神，尊重執筆作者之意見，由作者自負文責。
本書改版之完成，首先應感謝企業界人士熱心捐款贊助支持本書第一次出版之創作活動，其次應感謝各執筆作者熱心參與，以及研究助理黃微雯同學協助聯繫事宜，使本書得以完成。最後感謝新學林出版社編輯同仁協助編輯，使本書得以順利出版。
本書雖力求完善，但錯誤仍在所難免，期盼各界先進惠予指正。
主編　黃茂榮、葛克昌、陳清秀
謹誌
2019年6月

 

第一章　導讀：各種之稅概論　黃茂榮／001
第一節　現行稅目及其種類　003
第二節　各稅之稅收　032
第三節　各稅之建制原則　033
第二章　所得稅　043
第一節　綜合所得稅　葛克昌、蔡孟彥／045
第二節　營利事業所得稅　黃士洲／ 113
第三節　最低稅負制簡述　黃士洲／186
第三章　加值型及非加值型營業稅　195
第一節　營業稅（上）　陳清秀／197
第二節　營業稅（下）　黃源浩／249
第四章　遺產稅、贈與稅　279
第一節　遺產稅　郭介恒／281
第二節　贈與稅　藍元駿／307
第五章　不動產稅、特種貨物及勞務銷售稅（奢侈稅）　335
第一節　土地稅　范文清／337
第二節　房屋稅　張永明／385
第三節　契稅　謝如蘭／406
第四節　特種貨物及勞務銷售稅（奢侈稅）　張永明／421
第六章　交易稅　441
第一節　證券、期貨交易稅　柯格鐘／443
第二節　印花稅　盛子龍／466
第三節　使用牌照稅　盛子龍／482
第七章　特種消費稅　495
第一節　貨物稅　謝如蘭／497
第二節　娛樂稅　盛子龍／516
第八章　信託課稅　黃俊杰／529
第一節　信託課稅之立法思維　531
第二節　信託稅法之立法模式　533
第三節　信託課稅理論與稅捐規避之立法設計　541
第四節　案例檢討　555
第五節　結論　563
第九章　關　稅　柯格鐘／565
第一節　概說　567
第二節　稅捐債務關係　574
第三節　稅捐稽徵程序　600
第四節　違反義務的制裁　610
第五節　稅捐救濟程序　614