不動產傳承的稅務規劃

不動產傳承原本就涉及相當多的法律問題，包括贈與、繼承、遺囑及遺產分割等，若再加上稅法問題，就變得更為複雜，尤其在房地合一稅上路後，規劃不動產移轉時斷不能忽略稅務的規劃，2021年上路的房地合一稅2.0更加深了稅法的重要性。
本書以實務的觀點出發，探討以不動產傳承的民事及稅法相關問題，除整理實務上常用的民事法與稅法規定外，並蒐集重要的實務案例，解析不動產傳承過程中可能遇到的民事法及稅法問題，再輔以作者實務經驗解析這些案例中存在的問題。
在房地合一稅2.0的部分，除介紹最新修正的所得稅法條文外，還深入解析財政部在2021年6月20日發布之房地合一課徵所得稅申報作業要點，讓讀者瞭解最新的房地合一稅實務運用。

封昌宏

現　職
成功大學法律系兼任助理教授
中正大學財經法律系兼任助理教授

學　歷
成功大學法學博士
成功大學法學碩士
東吳大學經濟學碩士
逢甲大學財稅系學士

經　歷
南山人壽保險股份有限公司協理
財政部南區國稅局簡任稽核
財政部南區國稅局審查一科、法務一科科長
財政部南區國稅局民雄稽徵所主任
財政部南區國稅局屏東分局秘書
財政部南區國稅局稅務員、股長、審核員、課長、稽核
高雄科技大學會計資訊系兼任助理教授
長榮大學會計資訊系兼任助理教授

著　作
遺產及贈與稅之理論與實務
不動產租稅規劃
人身保險與稅法（與邱家綺合著）
信託稅法及實例解析（與王志誠教授合著）
基本人權與納稅義務―納稅者權利保護法逐條釋義（與許育典教授合著）
租稅救濟法及實務（與蘇麗娥、李文欽合著）
富人稅了没
不良債權交易課稅實務
商業會計法（與王志誠教授合著）
保險課稅實務
信託資產傳承的稅務規劃

第一章　不動產與傳承的概念／1
　第一節　不動產的定義／2
壹、民事法對不動產的定義／2
貳、稅法對不動產的定義／3
　第二節　資產傳承的概念／8
　第三節　不動產在資產傳承所扮演的角色／33
壹、不動產本質上的特性／33
貳、以不動產為資產傳承標的／34

第二章　不動產傳承的民事法與稅法／51
　第一節　以贈與傳承不動產／52
壹、民事法的部分／
貳、稅法的部分／54
　第二節　以繼承的方式傳承不動產／67
壹、民事法的部分／67
貳、稅法的部分／76
　第三節　以遺囑的方式傳承不動產／99
壹、遺囑的定義／99
貳、遺囑的種類／99
參、遺囑的執行／101
肆、特留分／101
伍、以遺囑傳承不動產的稅負／
　第四節　繼承受贈後不動產的處分／102
壹、民事法的部分／102
貳、稅法的部分／105

第三章　受贈繼承不動產的出售／109
　第一節　不動產交易稅制的變革／110
壹、新舊制度的交錯／110
貳、新制與舊制的區分標準／111
參、舊制的財產交易所得／113
　第二節　房地合一稅／113
壹、房地合一稅的課稅標的／113
貳、房地合一所得的稅基／114
參、房地合一所得稅的稅率／115
肆、房屋土地的持有期間／117
伍、自住房屋的優惠／118
陸、房地合一所得稅的申報／120

第四章　不動產傳承模式優劣分析／151
　第一節　贈與的傳承模式／152
壹、贈與傳承的優勢／152
貳、贈與傳承的缺點／153
　第二節　繼承傳承的模式／156
壹、繼承傳承的優勢／156
貳、繼承傳承的缺點／157
　第三節　遺贈傳承的模式／156
壹、遺贈傳承的優勢／156
貳、遺贈傳承的爭議問題／157